Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия "Орион"

производственных рабочих берется из таблицы 14 (бюджет прямых затрат на оплату труда); зарплата в составе производственных накладных затрат, общехозяйственных расходов и расходов на сбыт соответственно из таблиц 15, 18 и 19 (бюджеты производственных накладных затрат, общехозяйственных расходов и расходов на сбыт). Кредиторскую задолженность на 1.01.97 (159000 грн.) определяют из баланса. Выплаты, которые будут произведены в соответствующих кварталах, рассчитаем так: 1 кв. : 232784 * 5/6 = 193987 грн.; 2 кв. : 220646 * 5/6 = 183872 грн.; 3 кв. : 222400 * 5/6 = 185333 грн.; 4 кв. : 223399 * 5/6 = 186166 грн. Оставшиеся суммы будут выплачены в следующих кварталах. 1>2кв.: 232784 * 1/6 = 38797 грн. 2>3кв.: 220646 * 1/6 = 36774 грн. 3>4кв.: 222400 * 1/6 = 37067 грн. 1/6 начисленной зарплаты за 4 кв, что составляет 223399 * 1/6 = 37233грн., это задолженнойсть предприятия по оплате труда по состоянию на 1.01.98 г. Это будет показано в балансе предприятия по ст. «Задолженность предприятия по оплате труда»в третьем разделе пассива баланса. Кроме статьи «Выплата зарплаты» в бюджет войдут и все остальные статьи платежей и поступлений предприятия.Данные будем брать из таблиц 7,13,21,15.18,19.Также используются данные условия по выплате дивидендов, налога на прибыль и о затратах на капитальные вложения.

Таблица 22 Бюджет денежных средств,грн. Показатели1234ВсегоОстаток на 1.01.9726250002487308263183030453682625000Поступления:выручка от реализации1170001401000144700014070005372000Платежи:за материалы3918463728783474293557161467869на выплату зарплаты3529872226692221072232331020996за коммунальные услуги75446358873604036127183500аренда75000750007500075000300000ремонт136412115225118294120069490000командировки1350013500135001350054000реклама1050010500105001050042000коммисионные69200706007350068250281550дивиденды---4497044970налог на прибыль8480110021977092123344385456кап. вложения450002400006000030000375000Итого платежей:12546921256478103346211007094645341Остаток на конец периода24873082631830304536833516593351659 Платежи за комунальные услуги рассчитаны как поквартальная сумма соответствующих статей из таблиц 15 и 18, а в первом квартале учитывается также кредиторская задолженность за коммунальные услуги на 1.01.97 г. (115.5 * 1/3 = 38.5 тыс.грн.): 1 кв : 5696 + 25000 + 6250 + 38500 = 75446 грн; 2 кв : 4637 + 25000 + 6250 = 35787 грн; 3 кв : 4790 + 25000 + 6250 = 36040 грн; 4 кв : 4877 + 25000 + 6250 = 36127 грн; за год: 20000 + 100000 + 25000 + 38500 = 183500 грн. Платежи за ремонт оборудования рассчитывают как сумму переменных и постоянных расходов по этой статье из таблицы 15: 1 кв.: 113912 + 22500 = 136412 грн; 2 кв.: 92725 + 22500 = 115225 грн; 3 кв.: 95794 + 22500 = 118294 грн; 4 кв.: 97569 + 22500 = 120169 грн; за год 400000 + 90000 = 490000 грн. Платежи за аренду рассчитывают как сумму этих расходов из табл.15,18: 1 кв.: 50000 + 25000 = 75000 грн; 2 кв.: 50000 + 25000 = 75000 грн; 3 кв.: 50000 + 25000 = 75000 грн; 4 кв.: 50000 + 25000 = 75000 грн; за год: 200000 + 100000 = 300000 грн. Платежи по командировкам сумма соответствующих расходов из таблиц 18 и 19 : 1 кв. = 2 кв. = 3 кв. =4 кв.= 6000 + 7500 = 13500 грн. за год : 24000 + 30000 = 54000 грн. По условию девиденды выплачиваются только в декабре в размере 5 % чистой прибыли ( из таблицы 20 44970 грн) Плановые платежи налога на прибыль составляют 30 % от расчетной прибыли ( из табл.20 385456 грн.) и выплачиваются так: 1 кв.: 385456 * 0,22 = 84801 грн. 2 кв.: 385456 * 0,26 = 100219 грн. 3 кв.: 385456 * 0,2 = 77092 грн. 4 кв.: 385456 * 0,32 = 123344 грн.

2.4.2. Баланс предприятия по состоянию на 1.01.98 г.

Баланс предприятия составляют на основании данных баланса на начало года;данных бухгалтерского учета (бюджета денежных средств); отдельных операционных бюджетов. Актив: 1.Основные средства: - начальная стоимость: 11550+375 = 11925 тыс.грн. - износ : 2130 + 370 + 10 + 2 = 2512 тыс.грн. - остаточная стоимость : 11925 2512 = 9413 тыс.грн. 2.Производственные запасы рассчитывают как запас на начало года + общие затраты приобретения по году прямые затраты на материалы на объем выпуска по году: 101.5 + 1498.236 1461.440 = 138.296 тыс.грн. 3. Готовая продукция: Данные берут из бюджета себестоимости реализованной продукции : 171073 тыс грн. 4. Дебиторская задолженность: рассчитывается как 40 % от поступлений за реализованную продукцию 4 квартала :1365 * 0.4 = 546 тыс.грн. 5. Расчетный счет: данные из таблицы 22: 3351.659 тыс.грн.

Пассив:

1.Уставной фонд : его размеры в течении года не менялись, данные переносим из баланса на начало года : 12579 тыс. грн. 2. Нераспределенная прибыль : сумма из баланса на начало года + данные из табл.20: 42 + 854.428 = 896.428 тыс. грн. 3. Кредиторская задолженность : - расчеты с поставщиками : расчитываются как задолженность за материалы ( 30 % от объема приобретения 4 кв. : 357.89 * 0.3 = 107.367 тыс.грн.) + задолженность за коммунальные услуги ( этой задолженности на 1.01.98 нет): 107.367 тыс.грн.; -расчеты по оплате труда : рассчитываются как 1/6 начисленной заработной платы за 4 квартал: 223399 * 1/6 = 37.233 тыс.грн.

Таблица 23 Баланс предприятия по состоянию на 1.01.98

АктивСуммаПассивСуммаОсновные средства:Уставной фонд12579первоначальная стоимость11925Нераспределённая прибыль прошлых лет896,428износ2512Кредиторскя задолженность:остаточная стоимость9413поставщикам107,367Материалы138296расчёты по оплате труда37,233Готовая продукция171,073Дебиторы546Расчётный счёт3351,659Баланс13620,028Баланс13620,028

3. УТОЧНЁННЫЕ РАСЧЁТЫ С УЧЁТОМ ОТЧИСЛЕНИЙ НА СОЦИАЛЬНЫЕ МЕРОПРИЯТИЯ И НДС.

1.Отчисления на социальные мероприятия включают в себя отчисления в фонд занятости (1,5%), в фонд социального страхования (4%) и в пенсионный фонд (32%). Объектом налогообложения являются фактические расходы предприятия на оплату труда. Статью начислений необходимо ввести в бюджет себестоимости произведённой продукции (таблица 16). Внесём расчёт начислений в следующую таблицу:

Таблица 24. - Отчисления на социальные мероприятия. Показатели1234ВсегоЗаработная плата832467767000712929229Отчисления:Пенсионный фонд266421682240228/19353соц. Страх3332712802851169фонд занятости125102105107439Итого отчислений:312225412625267310961В связи с вводом дополнительной статьи "Отчисления на социальные мероприятия" возрастут затраты на производство продукции. Они составят:1 квартал:891092+3122=8942142 квартал:779308+2541=7818493 квартал:795484+2625=7981094 квартал:804785+2673=807458Итого по году:3270669+10961=3281630 В связи с вводом дополнительной статьи возрастут затраты на производство продукции .они составят: 1 кв. : 891092 + 3122 = 894214 грн.; 2 кв. : 779308 + 2541 = 781849 грн.; 3 кв. : 795484 + 2625 = 798109 грн.; 4 кв. : 804785 + 2673 = 807458 грн.; за год : 3270669 + 10961 = 3281630 грн.Данные затраты соответственно равны себестоимости произведенной продукции. В связи с вводом дополнительной