Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия "Орион"

составляет аренда. Т.о., сократив штат управления предприятием и, возможно, подыскав производственную площадь с более низкой арендной платой, предприятие сможет получать более высокую прибыль. Кроме того, на мой взгляд, целесообразно было бы снизить затраты на оплату труда и командировочные расходы в составе расходов на сбыт, а также подыскать реализатора с более низкими комиссионными. Так, если сократить управленческий штат хотя бы на половину, то это снизило бы расходы на оплату труда (Таблица 18): 150 000 / 2 = 75 000 грн. Снижение аренды хотя бы на 25% позволило бы сэкономить ещё 25 000 грн. При снижении комиссионных за реализацию с 5% до 3% позволило бы сэкономить дополнительные 112 620 грн. Аналогично можно пересмотреть и другие статьи расходов. При, такого рода пересчёте мы сможем выйти на более высокий уровень получения прибыли.

4.2. Анализ бюджета денежных средств.

В бюджете денежных средств (кассовом бюджете) отражены все будущие платежи и поступления денежных средств (Таблица 22 и 27). Анализ данного бюджета показывает, что к концу года на расчётном счёте предприятия будет иметься остаток, равный 3949233 грн. По условию желаемый остаток средств должен составлять 15 000 грн. С одной стороны, такое значительное превышение деятельность предприятия с положительной стороны: поступления от реализации продукции значительно превышают платежи, а следовательно предприятие довольно рентабельно. Однако, с другой стороны, изъятие из оборота такой большой суммы (3949233 15000 = 39342333 грн.) существенно уменьшит возможные прибыли предприятия, а также ставит под угрозу обесценивания денег в результате инфляции. Чтобы устранить излишек средств на расчетном счете и как можно более полно использовать эти средства, необходимо вовлечь их в оборот , чтобы эти деньги также приносили прибыль. Это можно сделать с помощью многих методов: - эмиссия предприятием собственных ценных бумаг; - закупка ценных бумаг других предприятий, гарантирующих получение по ним дивидендов; - закупка дополнительного оборудования и других материальных ценностей ( что может повысить производительность, а следовательно и рпибыльность предприятия ); - вложение денег на депозит в банк (при гарантированном получении высоких процентов по вкладам); - выдача кредитов другим предприятиям на процентной основе и т.д. Другими словами, при таком значительном остатке средств необходимо любыми путями включить эти деньги в оборот, чтобы они могли приносить дополнительную прибыль.

4.3. Анализ баланса по состоянию на 1.01.98г.

В балансе содержится информация о будущем состоянии предприятия, которое ожидается в в результате запланированных хозяйственных операций. В целом валюта баланса увеличилась по сравнению с состоянием на 1.01.97г. на 1322102 грн (таблица 28), либо без учета НДС и отчислений на социальные мероприятия на 724528 грн (таблица 23). Стоимость основных средств уменьшилась на 7000 грн, поскольку была произведена закупка оборудования. Запас материалов увеличился на 36796 грн. Увеличение запаса исключило эту сумму из оборота, поэтому необходимо осуществить вовлечение этих запасов в производство, либо произвести их реализацию. Уменьшение же запасов готовой продукции свидетельствует об успешном функционировании предприятия, благодаря чему в оборот будет включено 290927 грн. Существенно (на 259 000 грн., т.е. почти в два раза) увеличилась дебеторская задолженность, что ведёт к исключению данной суммы из оборота и естественно отрицательно повлияет на деятельность предприятия, поэтому необходимо пересмотреть контракты с покупателями об оплате продукции и добиться больших поступлений от реализации продукции в соответствующих кварталах. Средства на расчётном счёте увеличились на 1324233 грн при желаемом остатке в 15 000 грн. Это исключает из оборота крупную сумму денег и не желательно для успешной деятельности предприятия. Источники средств (пассив) увелчились за счёт нераспредел.нной прибыли (на 847139 грн.) и кредиторской задолженности (на 474963 грн). Кроме того в пассиве появилась новая статья (расчёт по НДС: 604417 грн.), а кредиторская задолженность перед поставщком и по оплате труда соответственно уменьшилась на: 8133 и 121321 грн.

4.4 Методы повышения прибыли и расчет точки безубыточности.

Существует три основных метода повышения прибыли: 1. Снижение себестоимости производимой продукции. 2. Повышение объема реализации продукции. 3. Увеличение цен на продукцию. Все эти методы исходят из формул для нахождения прибыли:

Прибыль = Ц * Количество реализации Постоянные расходы - Переменные расходы

Проанализируем все методы применительно к предприятию «Орион» 1. Снижение себестоимости производимой продукции. В разделе 4.1. были показаны основные статьи с/с, которые возможно снизить. Однако наиболее реальным представляется снижение зарплаты управленческого персонала в составе общехозяйственных расходов. Дело в том, что по принятым стандартам данная зарплата должна составлять не более 20% от зарплаты производственных рабочих, в то время как на самом деле она составляет около 513%, т.е превышает более, чем в 5 раз. Если снизить зарплату персонала на 100000 грн. (66,67%, т.е. 2/3), то она будет все же значительно превышать норму , однако операционные затраты существенно снизятся, а следовательно повысится прибыль. Так прибыль до снижения данной статьи составляла: 5631000 1663000 2303485 = 1664515 грн. После снижения она составит 1764515 грн., т.е. повысится на 6% 2. Повышение объема реализации продукции. Повысить объем реализации можно после досконального изучения рынка сбыта и нахождения новых покупателуй продукции. Такое повышение возможно, во-первых за счет снижения запасов готовой продукции на складах предприятия, а во вторых, за счет введения предприятием и 1997 г. новых производственных мощностей (закупка оборудования) и повышения объёма выпускаемой продукции. Так, если повысить объём реализации на 3% (4200 шт.) засчёт продукции, находящейся на складах то прибыль составит: 5631000 / 144200 1663000 2303485 / 140000 * 144200 = 1764340 грн. Т.е. при повышении объёма реализации на 3% прибыль предприятия увеличится на 6% (5,997%) 3. Увеличение цен на продукцию. Этот метод является самым рискованным из перечисленных, поскольку повышение цены может понизить спрос на продукцию или повлечь за собой переход на потребление продукции предприятий конкурентов. Однако предположим, что предприятие досконально проанализировало рынки сбыта и нашло возможным провышение цены продукции на 5% (с 40,22 грн/шт до 42,23 грн/шт). Прибыль будет составлять: 42,23 * 140000 1663000 2303483 = 1945715 грн. Т.е. прибыль увеличится на 17% (16,794%) Таким образом, наиболее эффективным из трех предложенных методов является увеличение цены реализации продукции. Применив все перечисленные методы, предприятие сможет существенно повысить свою прибыль. Она составит: 42,23 * 144200 1563000 2372590 = 2153976 грн. Т.е. повышение прибыли составит