Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия "Орион"

( 1365 . 04 = 546 тыс .грн. ) будет получена от покупателей в январе 1998 г . В балансе предприятия по состоянию на 1.01.98 г. эта сумма будет показана в 3 разделе актива как дебиторская задолженность

Таблица 7 График ожидаемых денежных поступлений за проданную продукцию, грн.

Показатели1234ВсегоДебиторская задолженность287---287Реализация в 1-ом квартале8305541384Реализация в 2-ом квартале8475651412Реализация в 3-м кварьале8825881470Реализация в 4-ом квартале819819Итого:11171401144714075372

2.2.3.Бюджет производства

Составляется на основании данных об объемах продаж (таблица 2) а также при условии поддержки запасов готовой продукции на конец периода (необходимый запас 20% от потребности следующего квартала) Необходимый запас готовой продукции на конец года рассчитывают как 20% от объема продаж 1 кв. 1998 г.: 38220 * 0.2 = 7644 шт Необходимый запас готовой продукции на начало года рассчитывается на основании данных складского учета (берем из таблицы 3 1500 шт.)

Таблица 8 Бюджет производства, шт. Показателиед. измерен.1234ВсегоОбъём продажшт.364003360035000 35000140000Необходимый запас готовой продукции на конец периода(20%)шт.67207000700076447644Запас готовой продукции на начало периодашт.15006720700070001500Объём производствашт.41620338803500035644146144 Объём производства в бюджет производства расчитан как 1+2+3, т.е. как объем продаж + необходимый запас продукции на конец периода необходимый запас продукции на начало периода: 1 кв.: 36400 + 6720 1500 = 41620 шт.; 2 кв.: 33600 + 7000 6720 = 33880 шт.; 3 кв.: 35000 + 7000 7000 = 35000 шт.; 4 кв.: 35000 + 7644 7000 = 35644 шт.; Всего за год: 140000 + 7644 1500 = 146144 шт.;

2.2.4. Бюджет использования материалов

Бюджет использования материалов это расчет прямых материальных затрат для производства запланированного объема продукции (таблица 8) Составляется такжена основании норм расходов материалов на единицу продукции и цены материалов. Для матриала А из условия норма расхода на единицу продукции 4 кг, цена 2 грн/кг.Тогда потребность А на весь выпуск продукции: 1 кв.: 41620 * 4 = 166480 кг; 2 кв.: 33880 * 4 = 135520 кг; 3 кв.: 35000 * 4 = 140000 кг; 4 кв.: 35644 * 4 = 142576 кг; за год: 146144 * 4 = 584576 кг. Прямые материальные затраты на весь выпуск продукции по материалу А : 1 кв.: 166480 * 2 = 332960 грн.; 2 кв.: 135520 * 2 = 271040 грн.; 3 кв.: 140000 * 2 = 280000 грн.; 4 кв.: 142576 * 2 = 285152 грн.; за год: 584576 * 2 =1 169152 грн. Затраты пдсчитываются при условии.что цена материала на протяжении года не изменилась.

Таблица 9 Бюджет использования материала А.

Показателиед. измерен.1234ВсегоОбъём производствашт.41620338803500035644146144Расход материала А на единицу изделия:кг44444Потребность в материале Акг166480135520140000142576584576Средняя цена за 1кг материала Агрн22222Прямые материальные затраты на производство продукции (по А):грн332,960271,040280,000185,1521169,152 Для материала Б норма расхода на единицу продукции составляет 1 кг, Цена 2 грн/кг. Потребность и прямые затраты рассчитываются так же как и для материала А. Прямые материальные затраты на весь выпуск продукции по материалу Б составили:

1 кв.: 41620 * 2 = 83240 грн; 2 кв.: 33880 * 2 = 67760 грн; 3 кв.: 35000 * 2 = 70000 грн; 4 кв.: 35644 * 2 = 71288 грн; за год: 146144 * 2 = 292288 грн.

Таблица 10 Бюджет использования материала Б.

Показателиед. измерен.1234ВсегоОбъём производствашт.41620338803500035644146144Расход материала на единицу изделия:Материал Бкг11111Потребность в материале Бкг41620338803500035644146144Средняя цена за 1кг материала Бгрн22222Прямые материальные затраты на производство продукции (по Б):грн83,24067,76070,00071,288292,288 Затраты на материалы А и Б на весь выпуск составили: 1 кв.: 332960 + 83240 = 416 200 грн; 2 кв.: 271040 + 67760 = 338800 грн; 3 кв.: 280000 + 70000 = 350000 грн; 4 кв.: 285152 + 71288 = 356440 грн; за год: 1 169152 + 292288 = 1 461440 грн.

2.2.5 Бюджет приобретения материалов

В бюджете приобретения материалов показан объем закупок материалов с учетом обеспечения запланированного уровня материала на конец периода:

Vзакупок = Vпр + Расход на 1 шт + Запас кон. Запас нач Из условия запас материалов (как А так и Б ) составляет 10% от потребности следующего квартала. Запас материалов на начало года в бюджете приобретения материалов отражают на основании данных складского учета о запасе материалов на 1.01.97 г.: Материал А : 100 кг; Материал Б : 50 кг. Расчет запаса материала А на конец года производится следующим образом: 1.Объем производства 1 кв. 1998 г. согласно формуле: 38220 = 0.2*32592 0.2 *38220 = 37095 шт. 2.Потребность А на весь выпуск продукции 1 кв. 1998г.: 37095 * 4 = 148380 кг. 3.Запас А на конец 4 кв. 1997 г. (10% от потребности 1 кв. 1998 г.) 148380 *0.1 = 14838 кг. Аналогично расчитывается запас материала Б на конец года: 1.Потребность Б на весь выпуск 1 кв. 1998 г.: 37095 * 1 = 37095 кг.. 2.Запас Б на конец 4 кв. 1997 г.: 37095 * 0.1 = 3710 кг.

Таблица 11 Бюджет приобретения материалов А

Показатели1234ВсегоОбъём производства41620338803500035644146144Расход материала А на единицу изделия:44444Потребность в материале А166480135520140000142576584576Необходимый запас материала А на конец периода (10%)1355214000142581483814838Общая потребность в материале А179932135968140258143156599314Запас материала А на начало периода100135521400014258100

Таблица 12 Бюджет приобретения материалов Б

Показатели1234ВсегоОбъём производства41620338803500035644146144Расход материала Б на единицу изделия:11 111Потребность в материале Б41620338803500035644146144Необходимый запас материала Б на конец периода (10%)33883500356537103710Общая потребность в материале Б44958339923506535789149804Запас материала Б на начало периода5033883500356550

2.2.6. График ожидаемых выплат за материалы

Выплаты за материалы определяются, исходя из объемов приобретения материалов (табл.11,12) и условий платежей поставщикам согласно договору с ними. По условию 70% приобретенных материалов оплачивается в квартале приобретения, а остальные 30% - в следующем квартале. Цены приобретения материалов по кварталам не изменились и составили: - для материала А : 2 грн\кг; - для материала Б : 2 грн\кг. В выплаты за материалы в 1997 г. будет также включена кредиторская задолженность поставщикам за материалы по состоянию на 1.01.1997 г. ( 3 раздел пассива баланса). Эта задолженность составила: 115.5 * 2/3 = 77 тыс.грн График ожидания выплат за материалы приведен в таблице 13 Таблица 13 График ожидаемых выплат за приобретение материалов. Показателиед. измерен.1234ГодОбъём приобретённых иатериаловкгматериал А179932135968140258143156599314Материала Б44958339923506535789149804Цена за 1 кггрн/кгматериал А22222Материала Б22222Общие затраты на приобретение Материала Агрн3598642719362805162863121198628Материала