Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия "Орион"

Б89916679847013071578299608Материалов Аи Б4497803399203506463578901498236Кредиторская задолженность на 1.01.97грн7700077000Приобретение 1997г.грн1кв348461349344497802кв

237944101976 3399203кв2454531051933506464кв250523250523Итого:3918463728783477293557161467869 Расчет материалов по кварталам был произведен следующим образом: 1.Оплата материалов в соответсвующих кварталах (70%): 1 кв.: 449780 * 0.7 = 314846 грн.; 2 кв.: 339920 * 0.7 = 237944 грн.; 3 кв.: 350646 * 0.7 = 245453 грн.; 4 кв.: 357890 * 0.7 = 250523 грн.; 2.Оплата отстальной суммы в последующем квартале (30%) 2 кв.: 449780 * 0.3 = 134934 грн.; 3 кв.: 339920 * 0.3 = 101976 грн.; 4 кв.: 350646 * 0.3 = 105193 грн.; Оставшиеся 30 % от объема приобретения 4 квартала ( 357890 * 0.3 = 107367 грн.) являются кредиторской задолженностью перед поставщиками за материалы по состоянию на 1.01.1998 г.,что будет отражено в балансе (в 3 разделе пассива) на 1.01.1998 г.

2.2.7. Бюджет прямых затрат на оплату труда рабочим за продукцию.

Данный бюджет составляется на основании данных об объеме производства (табл.8); на основании расчетов службы нормирования труда или отраслевых норм ( на изготовление единицы продукции по условию требуется 30 мин. времени) ; на основании данных тарифно-квалификационного справочника об оплате труда рабочих различной квалификации и профессий ( тарифная ставка рабочего, изготавливающего данное изделие, равнв 0,4 грн/час) Общие затраты труда рассчитываются как произведение объема производства на затраты труда на единицу продукции. Общие затраты на оплату труда равны произведению общих затрат труда на тарифую ставку рабочего. Бюджет прямых затрат на оплату труда производственных рабочих предоставлен в таблице 14.

Таблица 14 Бюджет прямых затрат на оплату труда. Показателиед. измерен.1234ГодОбъём производствашт.41620338803500035644146144Затраты труда на единицу продукциичас0.50.50.50.50.5Общие затраты рабочего времени на весь объём поизводствачас2081016940175001788273072Тарифная ставка оплаты трудагрн/час0.40.40.40.40.4Общие затраты на оплату трудагрн.832467767000712929229

2.2.8. Бюджет производственных накладных расходов.

Производственные накладные затраты включают в себя переменные и постоянные затраты. Расчет переменных накладных затрат производится поквартально на основании данных об объеме производства (таблица 8) и исходной суммы переменных накладных затрат (таблица 4) Ставка переменных затрат на единицу продукции рассчитывается как отношение общей суммы переменных накладных затрат по году к годовому объему производства продукции: 620000 грн / 146144 шт = 4,24 грн/шт Для расчета переменных затрат необходимо объем производства умножить на ставку переменных затрат на еданицу продукции. Для упрощения расчета отдельных статей переменных расходов поквартально, эти расходы распределяются пропорционально к общей сумме переменных накладных закладных затрат. Для определения сумм затрат по отдельным статьям по кварталам находим удельный вес каждой статьи в общем итоге затрат по данным графы «всего по году»: а) зарплата рабочих-командировочников с начислениями: 200000 / 620000 = 0,3226 б) освещение и отопление: 20000 / 620000 = 0,0323 в) ремонт и обслуживание оборудования: 400000 / 620000 = 0,6451 Затем поквартальные затраты по отдельным статьям ищут как произведение удельного веса статьи на сумму переменных затрат за период.

Для расчета постоянных накладнык расходов используются следующие данные: · по статье «аренда» - данные договоров об аренде, где указывается сумма, подлежащая к оплате арендодателю; по условию 200000 грн; · по статье «амортизация» данные берутся исходя из норм амортизации и стоимости основных фондов предприятия; по условию 370000 грн.; · по статье «освещение и отопление» данные берутся, исходя из договоров с коммунальными службами и оплаты согласно нормам расходов; по условию 100000 грн; · по статье «ремонт и обслуживание оборудования» данные берутся исходя из норм расходов на эти цели по отраслевым или разработанным предприятием нормативам; по условию 90000 грн. По условию постоянные затраты распределяются равномерно по кварталам, хотя, например, по статье « аренда» могут быть согласно договорам разные цифры. Таблица 15 Бюджет производственных накладных расходов. Показателиед. измерен.1234Год1. Расчет переменных затратОбъём производствашт41620338803500035644146144Ставка переменных накладных затрат на единицу продукциигрн/шт4,244,244,244,244,24Всего переменных затрат в том числе по статьям:

· заработная плата · освещение · ремонтгрн176568143732148484151216620000грн56960463704790048770200000грн569646374790487720000грн1139129272595794975694000002. Расчет постоянных затратВсего постоянных производственные затрат в том числе по статьям: · заработная плата · аренда · освещение · амортизация · ремонтгрн2900002900002900002900001160000· грн100000100000100000100000400000грн50000500005000050000200000грн25000250002500025000100000грн92500925009250092500370000грн2250022500225002250090000Всего накладных затратгрн4665684337324384844412161780000

2.2.9 Бюджет себестоимости произведённой продукции.

Представляет плановый документ, содержащий расчёт себестоимости продукции, запланированной к производству в бюджетном периоде. Составляется на основе бюджетов использования материалов , прямых затрат на оплату труда (таблица 14) и производственных накладных расходов (таблица 15) с учётом запланированного НЗП. По условию остатков НЗП на данном предприятии нет. Себестоимость произведенной продукции рассчитывают по формуле: С/с пр. = НЗП нач. + ЗАТРАТЫ НЗП кон., где НЗП нач. - НЗП на начало периода; ЗАТРАТЫ затраты на производство продукции в периоде; НЗП кон. НЗП на конец периода.

Таблица 16 Бюджет себестоимости произведённой продукции. Показатели1234ВсегоНЗП на 1.01.97г.-----Затраты на производство продукции, в том числе: · Материалы · Заработная плата · Производственные накладные расходы891092779308795484804785327066941620033880035000035644014614408324677670007129292294665684337324384844412161780000НЗП на 1.01.98г.-----Себестоимость произведенной продукции 8910927793087954848047853270669

2.2.10 Бюджет себестоимости реализованной продукции.

Составляется на основе данных о заапсе готовой продукции (ГП) и себестоимости произведённой продукции. Себестоимость реализованной продукции = остаток ГП на начало периода + + себестоимость произведённой ГП - остаток ГП на конец периода. Для расчета запасов ГП на начало и конец периода берутся данные об этих запасах в натуральном выражениии (таблица 8). Чтобы определить эти показатели в стоимостном выражении, необходимо рассчитать себестоимость единицы продукции. Это можно сделать несколькими путями: 1) Если предприятие выпускает один вид продукции, то для дальнейших расчетов можно принять себестоимость, исчисленную на основании данных на начало года о запасах ГП (в натуральном и стоимостном выражении). Этот метод не