Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия "Орион"

29,41% или 489461 грн.

Анализ конкурентноспособности построен на основе классификации затрат на постоянные и переменные, а также определении точки безубыточности (критического объема реализации). Точка безубыточности это объём реализации продукции, при котором выручка от её реализации равна общим затратам. В натуральном выражении (количество единиц реализации): Тб/у=ПостоянныезатратыЦена реализации-Переменные затраты на единицу единицы продукцииреализованной продукции В денежном выражении: Тб/у=ПостоянныезатратыРезультат от реализации после возмещения переменных затрат в относительном выражении Для анализируемого предприятия «Орион» постоянными затратами за 1997г. являются: - постоянные производственные накладные затраты (табл. 15) 1160000 грн.; - общехозяйственные расходы (табл. 18) 315000 грн.; - постоянные затраты на сбыт (табл. 19) 188000 грн.; Всего постоянных затрат 1663000 грн. Переменные затраты включают в себя: - переменные производственные накладные затраты (табл. 15) 620000 грн. для производственных 146144 шт. изделий, тогда для реализованных 140000: 620000 * 140000 / 146144 = 593935 грн. - затраты на оплату труда (табл. 13): 29229 * 140000 / 146144 = 28000 грн. - затраты на материалы составят: материал А: 140000 шт. * 2грн/кг * 4 кг/шт = 1120000 грн. материал Б: 140000 шт. * 2грн/кг * 1 кг/шт = 280000 грн. Всего 1120000 + 280000 = 1400000 грн. - расходы по сбыту (табл.19) 281550 грн. Итого переменных расходов 2303485 грн. На единицу продукции приходится: 2303485 / 140000 = 16,45 грн. переменных расходов. Цена единицы продукции по году составляет: 5631000 / 140000 = 40,22 Теперь можно рассчитать критический объём сбыта продукции (точку безубыточности): Тб/у = 1663000 / (40,22 16,45) = 69962 шт. В денежном выражении это составляет : 69962 * 40,22 = 2813872 грн. Можно подсчитать запас финансовой устойчивости: 5631000 2813872 = 2817128 грн; в натуральном выражении: 140000 69962 = 70038 шт. Это значит, что предприятие может, не неся убытков, снизить объём продаж на 70038 шт, т.е. почти на половину. На рисунке приведено графическое изображение точки безубыточности .

Рис 1. Определение точки безубыточности

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Бюджетирование неотемлемая часть деятельности предприятия. Без составления прогнозов финансово-хозяйственной деятельности предприятия невозможно оценить его будущую рентабельность и, соответственно, целесообразность функционирования в будущем. Кроме того, нельзя внести коррективы и макцимально увеличить прибыль, если не проанализировать дозоды от реализации продукции и затраты на её выпуск. В целом деятельность предприятия «Орион» в 1997г. можно считать выгодной, поскольку при заданном объеме производства и затратах на выпуск предприятие получит большую прибыль. Кроме того, у него имеются ресурсы для расширения производства и увеличения прибыли: можн повысить объем выпуска продукции и уменьшить некоторые статьи затрат. Политику руководства можно назвать правильной, поскольку обеспечивается и прибыль, и финансовая устойчивость предприятия.

СПИСОК ИСПОЛЬЗованной ЛИТЕРАТУРЫ:

Бандурка О.М., Коробов М.Я., Орлов П.І., Петрова К.Я. Фінінсова діяльність підприємства: Підручник К.: Либідь, 1998р. 312 с. 1. Коробов М.Я. Фінанси промислового підприємства: Підручник. К.: Либідь, 1995р. 160 с. 2. Закон Украины от 03.04.97 г. № 168/97 ВР «О налоге на добавленную стоимость » 3. Закон Украины « О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование » от 26.06.97 № 400/97 ВР (с изменениями, внесенными Законом Украины от 24.07.98 № 64 XIV) 4. Закон Украины « О сборе на обязательное социальное страхование » от 26.06.97 № 402/97 ВР