Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия "Орион"

поступят в будущем периоде, можно сделать прогноз их размещения в активы предприятия в расчете на сохранение уже достигнутого уровня ликвидности и платежеспособности (если они удовлетворительны) , или на улучшение характеризующих их показателей.Это достигается путем разработки прогнозных балансовдоходов и расходов и прогнозных сальдовых бухгалтерских балансов, где в частности, должны быть учтены все резервы мобилизации финансовых ресурсов,вложенных в нерациональные затраты (речь идет, например, о реализации лишнего для предприятия оборудования, привлечение в производство сверхнормативных запасов сырья и материалов, удержании дебиторской задолженности и т. д .). Эти расчеты должны также предусмотреть все дополнительные затраты, связанные, например, с капиталловложениями, приростом норматива оборотных средств, другими потребителями предприятия напрогнозный период. Балансирующими статьями тких прогнозных расчетов могут быть выпуск облигаций или других ценных бумаг, привлечение банковских кредитов, а в акционерных обществах еще и дополнительная эмиссия акций. Готовиться к привлечению дополнительных финансовых ресурсов через эти каналы предприятие должно заблаговременно, поэтому прогнозирование финансового состояния предприятия является необходимым элементом финансовой работы. В данной курсовой работе будут составлены операционные и финансовые бюджеты предприятия «Орион» на 1997 год по данным на 1.01.97 г., а также будет сделан анализ результатов хозяйственной деятельности предприятия за год.

2. РАСЧЕТ ОПЕРАЦИОННЫХ И ФИНАНСОВЫХ БЮДЖЕТОВ ПРЕДПРИЯТИЯ «ОРИОН»

2.1. Исходные данные

Предприятие “ОРИОН” производит и реализует продукцию.Для производства используются два вида материалов.Ниже приведен баланс предприятия “ОРИОН” на 1.01.97 г.

Таблица 1 Баланс предприятия,тыс.грн.

Актив Сумма на 1.01.97 тыс.грн.ПассивСуммаОсновные средства:Уставный фонд12579Первоначальная стоимость11550Нераспределённая прибыль прошлых лет42Износ2130Кредиторская задолженность: Остаточная стоимость9420Рачеты с поставщиками115,5Материалы101.5по оплате труда159Готовая продукция462Дебиторская задолженность287Расчетный счёт2625Баланс12895,5Баланс12895,5 Задолженность поставщикам включает: А) задолженность за материалы 2/3 задолженности поставщикам; Б) задолженность за коммунальные услуги 1/3 задолженности поставщикам. Таблица 2 Прогноз реализации и цен. ПериодРеализация, %Цена за единицу изделия, грн1997 год1 кв.26382 кв.24423 кв.25424 кв.25391998 год1 кв.-392 кв.-38,5

Всего за 1997 г. планируется реализация 140000 шт. Реализацию в 1 кв. 1998 г.планируется увелисить на 5% по сравнению с 1 кв. 1997 г., а во 2 кв. 1998 г. уменьшить на 3% по сравнению со 2 кв. 1997 г.

Таблица 3 Прогноз запасов.

ПоказательЕд. измеренияСуммаРасход материалов на ед. изделия:Материал Акг4Материал Бкг1Цена материала Агрн/кг2Цена материала Бгрн/кг2Запасы материала А на 1.01.97кг100Запасы материала Б на 1.01.97кг50Запас готовой продукции на 1.01.97шт.1500Запасы на конец периода поддерживаются на уровне квартальной потребности:Материал А%10Материал Б%10Готовая продукция%20Тарифная ставка работникагрн/час0,40Затраты труда на ед. изделиямин.0,5

Для расчета себестоимости продукции подсчитаны планируемые производственные накладные расходы (таблица 4)

Таблица 4 Плановые производственные накладные расходы, тыс. грн.

ПоказательПостоянные расходыПеременные расходыВсегоЗаработная плата с начислениями:600- рабочих-почасовщиков400--- рабочих сдельщиков-200-Аренда200-200Амортизация370-370Освещение и отопление10020120Ремонт и обслуживание оборудования90400490Итого11606201780 Таблица 5 Прогнозируемые общехозяйственные расходы и расходы на реализацию, тыс. грн.

Статьи затратОбщехозяйственные затратыРасходы на сбытЗаработная плата150120Аренда100-Амортизация102Коммунальные услуги25-Командировки3024Комиссионные-5%Реклама-42Итого: 315188

Плановые платежи налога с прибыли составляют 30% от расчётной прибыли и выплачиваются в следующем порядке: I кв. 22%, II кв. 26%, III кв. 20%, IV кв. 32%. Оплата текущих выплат осуществляется в следующем порядке : - 70% приобретенных материалов оплачивается в том квартале,в котором они были приобретены,а остальные 30% - в следующем квартале; - 5/6 начисленной заработной платы оплачивается в том квартале, в котором она была начислена, а 1/6 в первом месяце следующего квартала; - все остальные затраты полностью оплачиваются в том квартале, в котором они возникли. Деньги от реализации продукции поступают в следующем месяце согласно договору с покупателями, причём в первом месяце квартала поступает 30%, во втором 30%, в третьем 40%. Капитальные вложения на приобретение оборудования планируются в следующих размерах : I кв. 45 тыс.грн.; II кв. 240 тыс.грн.; III кв. 60 тыс.грн.; IV кв. 30 тыс.грн. При рспределении производственных накладных затрат предполагается что: А) переменные затраты согласно условий; Б) постоянные затраты равными частями Цена приобретения материалов по кварталам не изменилась. Дивиденты акционеров, согласно уставу предприятия, выплачиваются в декабре в размере 5% чистой приибыли. Желаемый остаток средств на расчетном счете 15 тыс.грн.

2.2. Расчет операционных бюджетов

2.2.1. Бюджет продаж

Бюджет продаж составляется на основании результатов прогноза возможной продажи продукции (таблица 2). Объем продаж рассчитывается как произведение объема реализации и цены за единицу продукции.

Исходя из таблицы 2 объем продаж составляет:

1 кв. 1997 г.: 140 000* 0,26 = 36400 шт. 2 кв. 1997 г.: 140 000* 0,24 = 33600 шт. 3 кв. 1997 г.: 140 000* 0,25 = 35000 шт. 4 кв. 1997 г.: 140 000* 0,25 = 35000 шт. 1 кв. 1998 г.: 36 400 * 1,05 = 38220 шт. 2 кв. 1998 г.: 33 600 * 0,97 = 32592 шт.

Таблица 6 - Бюджет продаж.

Показателиед. измерен.1234ВсегоОбъём продажшт.36400336003500035000140000Цена за ед.грн.38424239-Доход от продажтыс. грн.13841412147013655631

2.2.2. График ожидаемых денежных поступлений за реализованную продукцию.

Составляется на основании условий оплаты за реализованную продукцию согласно договору с покупателем ( в первом месяце квартала поступает 30 % , во втором 30 % , а в третьем 40 % ),а также на основании данных о дебеторской задолженности на 1.01.97г. ( из баланса : дебеторская задолженность 287 тыс.грн. ). В соответствующих кврталах предприятие будет получать 60% от оплаты продукции за квартал : I кв. : 1384 . 0,6 = 830 тыс. грн . II кв. : 1412 . 0,6 = 847 тыс .грн . III кв. : 1470 . 0,6 = 882 тыс. грн. IV кв. : 1365 . 0,6 = 819 тыс. грн. В последующем за реализацией квартале предприятие получит 40 % от всей оплаты продукции за квартал : I > II кв. : 1384 . 0,4 = 554 тыс. грн. II > III кв. : 1412 . 0,4 = 565 тыс. грн. III > IV кв. : 1479 . 0,4 = 588 тыс. грн. Оставшаяся сумма оплаты за реализованную продукцию которая равна 40 % от объема продаж кв. 1997 г.