Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия "Орион"

статьи «Отчисления на социальные мероприятия» изменятся и другие данные: 1). Себестоимость реализованной продукции составит: 1 кв. : 1202698 + 3122 = 1205820 грн.; 2 кв. : 7730425 + 2541 = 775583 грн.; 3 кв. : 795484 + 2625 = 798109 грн.; 4 кв. : 790372 + 2673 = 793045 грн.; за год: 3561596 + 10961 = 3572557 грн.

2). Изменится также прогнозный отчёт оприбыли: - валоваяя прибыль 5631000 3572557 = 2058443 грн; - операционная прибыль : 2058443 784550 = 1273893 грн.; - налог на прибыль : 1273893 * 0,3 = 382168 грн.; - чистая прибыль : 1273893 382168 = 891725 грн.; - дивиденды : 891725 * 0,05 = 44586 грн.; - нераспределенная прибыль : 891725 44586 = 847139 грн.

3) Изменятся платежи по зарплате (таблица 21). Т.к. зарплата производственных рабочих учтена без начислений, а зарплата в составе производственных накладных, общехозяйственных и реализационных расходов с начислениями, то необходимо полностью пересчитать график платежей по зарплате:

Таблица 25. - Расчёт платежей по заработной плате с учетом начислений Показатели1234ВсегоЗаработная плата производственных рабочих832467767000712929229Заработная плата без начислений в составе:Производственно-накладных затрат114153106451107564108196436364Общехозяйственных расходов27273272722727327272109090Расходов на сбыт2181821818218182181887271Продолжение таблицы 25Итого зарплата без начислений171568162317163655164415661955Начисления64338608706137061657248235Зарплата с начислениями235906223187225025226072910190Выплата з/п:задолженость на 1.01.97г.159000---159000выплата в 1кв19658739319--235906выплата в 2кв-18598937198-223187выплата в 3кв--18752137504225025выплата в 4кв---188393188393Итого выплат з/п:3555872253082247192258971031511 Задолженность по зарплате расчитывается как 1/6 зарплаты, начисленной за 4-й квартал.что составлет 226072 * 1/6 = 37679 грн. это задолженность прдприятия по оплате труда по состоянию 1.01.98 г. Это будет отражена в балансе по статье «Задолженность по оплате труда» в разделе 3 пассива баланса.

2. НДС начисляется как на поступления денежных средств (НДС полученный), так и на некоторые виды платежей (НДС перечисленный). 1) НДС на поступления от реализации продукции составит: 1кв: 0,2 * 111700 = 223400 грн. 2кв: 0,2 * 1401000 = 280200 грн. 3кв: 0,2 * 1447000 = 289400 грн. 4кв: 0,2 * 1407000 = 281400 грн. Итого за год: 0,2 * 5372000 = 1074400 грн. 2) НДС, который необходимо уплатить в составе платежей предприятия, начисляют на слежующие статьи затрат: - оплата приобретённых материалов; - оплата комунальных услуг; - оплата коммисионных за реализацию; - расходы по рекламе; - приобретение оьборудования за счёт капитальных вложений. Подсчёт суммы начисленного НДС и разница между НДС полученным и НДС перечисленным показана в таблице 26:

Таблица 26. - Расчёт НДС

Показатели1234ВсегоНДС получено2234002802002894002814001074400НДС уплаченоза материалы78369745766948671143293574за коммунальные услуги150897177720872253669,9Комиссионные за реализацию1384014120147001365056310расходы по рекламе21002100210021008400Приобретение оборудования за счёт кап. вложений90004800012000600075000итого НДС уплачено118398145973105494100118469983Задолженость предприятия по НДС105002134227183906182282604417 Разница межлу полученным и перечисленным НДС является задолженностью предприятия по НДС. Сумма этой задолженности на конец года (177 871 грн.) будет отражена в балансе предприятия на 1.01.98г. в 3-м разделе пассива в строке «Кредиторская задолженность по НДС». 3.Рассчитаем бюджет денежных средств и баланс предприятия по состоянию на 1.01.98г. с учётом отчислений насоциальные мероприятия и НДС.

Таблица 27 - Бюджет денежных средств Показатели1234ВсегоОстаток на 1.01.9726250002590434286739934628892625000Поступления:Выручка от реализации11170001401000144700014070005372000НДС полученый2234002802002894002814004074400Итого:13404001681200173640016884006446400Платежи:· за материалы3918463728783474293557161467869· на выплату зарплаты258609163860163432164289750190· за коммунальные услуги75446358873604036127183500· НДС за коммун. услуги1508971777208722536699· Ремонт136412115225118294120069490000Продолжение таблицы 27· Аренда75000750007500075000300000· Командировки1350013500135001350054000· Коммисионные за реализацию товара69200706007350068250281550· НДС на комиссионные1384014120147001365056310· Реклама1050010500105001050042000· НДС на рекламу21002100210021008400· Дивиденды---4458644586· Налог на прибыль840779936476434122293382168· кап. вложения450002400006000030000375000· НДС на кап.вложения90004800012000600075000Итого платежей:13749661404235114091012020565122167Остаток на конец периода25904342867399346288939492333949233

Таблица 28 - Баланс предприятия по состоянию на 1.01.98 АктивСумма тыс.грнПассивСумма тыс.грн.Основные средства:Уставной фонд12579Первоначальная стоимость11925Нераспределённая прибыль 889,139Износ2512Кредиторская задолженность:остаточная стоимость9413поставщикам107,367Материалы138,296расчёты по оплате труда37,679Готовая продукция171,073расчёты по НДС604,417Дебеторы546Расчётный счёт3949,233Баланс14217,602Баланс14217,602 В связи с вводом НДС и начислений на зарплату увеличился раздел 5 актива («Расчётный счёт») и статья «Расчёты по оплате труда» раздела 3 рассива; уменьшился раздел 2 пассива («Нераспределённая прибыль»); а также в 3-м разделе пассива появилась статья «Расчёты по НДС». 4. АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТОВ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ.

Бюджетирование т.е. планирование будущих операций предприятия и оформление его результатов в виде системы бюджетов является важным звеном в дальнейшем развитии фирмы, поскольку без бюджетирования нельзя внести коррективы в развитие предприятия с целью его более успешного функционирования и более рационального использования денежных средств. Проанализируем стратегию предприятия «Орион» на 1.01.1997 год на основании результатов бюджетирования.

4.1. Анализ прогнозного отчета о прибыли.

При составлении прогнозного отчёта о прибыли предприятия «Орион» за 1997 год мы увидим, что деятельность предприятия будет приносить прибыль, т.е. предприятие является рентабельным. Валовая прибыль составила (со включением в отчёт отчислений на социальные мероприятия) 2058443 грн., операционная 1273893 грн., чистая 891725 грн., а нераспределенная прибыль составила 847139 грн. Эти данные позволяют охарактеризовать деятельность как успешную. Для повышения прибыли предприятия необходимо пересмотреть некоторые статьи в составе себестоимости реализованной продукции и операционных затрат. Например, можно найти поставщиков, поставляющих сырьё по более низкой цене. Однако в большей мере повысить прибыль поможет пересмотр состава общехозяйственных расходов и затрат на сбыт (Таблица 18 и 19). При их анализе мы видим, что почти половину общехозяйственных расходов составляет зарплата управленческого персонала (150000 из 315000), а также командировочные расходы (30000грн.). Почти треть этих затрат (100000грн.)