Бюджетний процес і контроль за державними видатками, його особливості

сфери7778783612162+4326155,2100Всього видатків по бюджету м.Сміла192381932822124+2796114,554,97Видатки на фінансування освіти збільшились на 3284 тис. грн. проти запланованого бюджетом, перефінансування склало 72,8%. Це пояснюється тим, що збільшилася кількість шкіл в звязку з відкриттям ліцею з 01.09.1997 р. згідно рішення міськвиконкому №778 від 18.09.1997р.; збільшилась кількість дитсадків в звязку з передачею 12 травня 1997 р. на баланс міськвно двохгрупового дитсадка №8 від п/я; збільшилась кількість штатних одиниць за рахунок передачі в систему міськвно клубу “Непосидючі” ВО Орізон” згідно рішення міськвиконкому №924 від 29.10.1997р.; збільшилась кількість установ на одиницю в звязку з заснуванням методичного центру практичної психології. Вони складають 64,07% в витратах на фінансування соціально-культурної сфери. Видатки на культуру і засоби масової інформації перефінансовано на 366 тис. грн. проти уточненого плану 243 тис. грн. Це відбулося за рахунок фінансування газети “Сміла” і “Смілянські обрії”, які засновані згідно рішення Смілянської міської ради народних депутатів від 20.03.97р. Вони складають 5% в видатках на фінансування соціально-культурної сфери. Видатки на фінансування охорони здоровя перевиконана на 121,9% це повязано із збільшенням ліжок денного стаціонару у поліклініці в звязку з закриттям стаціонарних ліжок у міській лікарні; збільшенням вартості медикаментів і мякого інвентарю. Вони складають 5% у видатках на фінансування соціально культурної сфери. Видатки на фінансування фізичної культури і спорту збільшилися проти плану на 47,6%. Це відбулося за рахунок збільшення штатної кількості працюючих у дитячо-юнацькій спортивній школі. Витрати на фізичну культуру і спорт складають 0,51% у витратах на фінансування соціально культурної сфери. Видатки на фінансування молодіжних програм недофінансовано на 22,7%. Профінансовано 77,3%, планувалося 22,0 тис. грн., фактично профінансовано 17 тис. грн. Недофінансовано заходи центральних соцслужб для молоді 3 тис. грн. клуби підлітків. Видатки на соціально-культурні заходи по бюджету м. Сміла за 1997р. перевиконано на 55,2%, планувалося 7836 тис. грн., фактично профінансовано 12162 тис. грн. Вони складають у бюджеті видатків м.Сміла 54,97%. На основі зробленого аналізу про стан фінансування соціально-культурної сфери по бюджету м. Сміла можна зробити такі висновки (див. таб.2.16). Таблиця 2.16 Стан фінансування соціально-культурної сфери по бюджету м. Сміла за 1995-1998р. (тис. грн) 1995199619971998Факт. профінансованоПитома вага в заг. сумі видатківФакт. профінансованоПитома вага в заг. сумі видатківФакт. профінансованоПитома вага в заг. сумі видатківПрофінансовано за 9-ть місяців 1998Факт. профінансованоСоціально-культурна сфера7694,352,33882160,531216254,97959037,16Всього видатків бюджету14702,2100145721002212410025813100Видатки на фінансування соціально-культурної сфери по бюджету м. Сміла в порівнянні 1995 р. з 1996 роком зросли на 8,2%, але потім в 1997 р. зменшилися на 5,56%, якщо порівняти 1995 р. з 1997 р. то видатки збільшились на 2,64%. При порівнянні 9-ти місяців 1998р з 1997р, витрати зменшилися на 16,25% (див. рис. 2.9).

Рис 2.9 Динаміка питомої ваги видатків на фінансування соціальної сфери в бюджеті м. Сміла за 1995-1997рр.

2.2.4. Фінансування органів місцевого самоврядування Проаналізуємо стан фінансування органів місцевого самоврядування по місцевому бюджету м. Сміла за 1995-1997 рр. Таблиця 2.17 Питома вага видатків на фінансування органів місцевого самоврядування за 1995-1998р. (тис. грн) 1995199619971998Факт. профінансованоПитома вага в заг. сумі видатківФакт. профінансованоПитома вага в заг. сумі видатківФакт. профінансованоПитома вага в заг. сумі видатківПрофінансовано за 9-ть місяців 1998Питома вага в заг. сумі видатківФінансування органів місцевого і регіонального самоврядування257,41,74282,94131,84091,59123456789Всього видатків бюджету14702,2100145721002212410025813100 Рис.2.10 Динаміка питомої ваги видатків на фінансування органів місцевого і регіонального самоврядування за 1995-1998р. (тис. грн) Видатки на фінансування органів місцевого та регіонального самоврядування по місцевому бюджету м. Сміла в порівнянні 1995 р. з 1996 р. зросли на 1,2%, порівняно з 1996 р. в 1997 році вони зменшилися на 1,2%, якщо порівняти 1995 рік з 1997 роком то видатки зменшилися на 1,2%. При порівнянні 1997р з 9-тьма місяцями 1998 року спад фінансування відбувався на 0,21%. Це пояснюється тим, що в 1996 році було придбано для відділу субсидій компютери, кількість штатних одиниць збільшилась, в звязку з додатково введеною чисельністю відділу субсидій 5 штатних одиниць, придбання автомобіля для міськфінвідділу 8 тис. грн. Проаналізувавши видаткову частину місцевого бюджету м. Сміла можна зробити висновки:

Таблиця 2.18 Виконання видаткової частини місцевого бюджету м. Сміла за 1995-1998р. (тис. грн) 1995199619971998Факт. профінансовано% виконанняФакт. профінансовано% виконанняФакт. профінансовано% виконанняПрофінансовано за 9-ть місяців 1998% виконанняВидатки по місцевому бюджету м. Сміла14702,2180,41457265,722124114,525813115,3 Рис.2.11 Питомої ваги по виконанню видаткової частини місцевого бюджету м. Сміла за 1995-1998р. (тис. грн) Видатки місцевого бюджету м. Сміла в порівнянні 1995 р. з 1996 р. зменшилися на 114,7%, порівняно з 1996 р. в 1997 році вони збільшилися на 48,8%, при порівнянні 1995 рік з 1997 роком то фінансування зменшилося на 65,9%.

Таблиця 2.19 Структура видатків місцевого бюджету м. Сміла за 9-ть місяців 1997р. і 9-ть місяців 1998р. (тис. грн) ВидаткиПрофі-нансовано за 9-ть місяців 1997рПитома вага в загальній сумі видатків 1997рПрофінансовано за 9-ть місяців 1997рПитома вага в загальній сумі видатків 1997рСоціальний захист652033,451457256,45Народне господарство10785,538903,45Охорона навколишнього середовища12345Соціально-культурна сфера1119054,41959037,16Національна оборона200,1220,08Правоохоронні органи1000,51980,38Органи місцевого регіонального самоврядування39024091,59Цивільна оборона20,120Інші видатки1900,92300,89Разом видатків1949010025813100 Проаналізуємо стан фінансування видатків за 9-ть місяців 1997р. і 9-ть місяців 1998р: видатки місцевого бюджету при порівнянні 9-ти місяців 1997р. і 9-ти місяців 1998р. по соціальному захисту населення збільшилися на 23%. Це пояснюється тим, що спад виробництва складає 27% і збільшується кількість людей, які потребують соціального захисту. Витрати на народне господарство скоротилися на 2,08%. Це пояснюється недостатністю коштів у бюджеті для фінансування народного господарства, профінансовано лише 28,8% дійсної потреби. Витрати на соціально-культурну сферу зменшилися на 17,25% питомої ваги загальних витрат бюджету. Це пояснюється тим, що відбулось скорочення закладів культури, профінансовані кошти задовольняють дійсну потребу на 19,5%. Витрати на національну оборону при порівнянні 9-ти місяців 1997р. і 9-ти місяців 1998р. скоротилися на 0,1%. Це пояснюється скороченням витрат на утримання