Анализ исполнения бюджета на примере Краснодарского края

приоритетов в области социальной сферы, экономически значимых мероприятий. В 1999 г. Департаментом по финансам, бюджету и контролю были приняты необходимые меры по обеспечению финансирования расходов, предусмотренных законом о бюджете. Исполнение бюджета позволило впервые за ряд лет обеспечить финансирование социальных отраслей в объеме, соответствующем параметрам бюджета.

Исполнение расходов бюджета по основным отраслям за ряд лет характеризуется в нижеприведенной табл.19 Таблица 19 Исполнение расходов бюджета по основным отраслям, тыс. руб.

1999г. в % к:Процент к общему объему расходовРАСХОДЫ1997 г.1998 г. 1999 г.1997г.1998г.1997г.1998г.1999г.1.Социально-культурная сфера 4383190 4109615 6258641 142,8 152,3 63,4 58,8 55,92.Сельское хозяйство 306338 333188 1476199 481,9 443 4,4 4,8 13,23.Жилищно-коммунальное хозяйство

826044

767091

1305052

158

170,1

12

11

11,64.Государственное управление 530511 582403 808023 152,3 138,7 7,7 8,3 7,25.Правоохранительная деятельность 373868 365637 529952 141,7 144,9 5,4 5,2 4,76. Прочие расходы489623828812823193 168,199,3 7,111,97,4ИТОГО РАСХОДОВ 6909574 6986746 11201060

162,1

160,3 100 100 100

В целом по краю расходы бюджета в 1999г. профинансированы на 104,4 % от суммы расходов предусмотренных на этот год.(10729108 тыс. руб.) По сравнению с 1997г. сумма бюджетных расходов увеличилась в 1,6 раза. Обязательства перед главными распорядителями кредитов по финансированию плановых расходов по важнейшим отраслям выполнены. В полном объеме были профинансированы такие защищенные статьи как заработная плата работников социальной сферы со всеми начислениями, пособиями и т. д. В бюджете 1999 г. четко прослеживается два таких приоритета, как расходы на социально-культурную сферу и сельское хозяйство. Как видно из вышеприведенных данных в 1999 г. произошло сокращение доли расходов на социально-культурную сферу в общем объеме консолидированного бюджета края до 55,9% или на 7,5 % против 1997 г. Снижение произошло за счет увеличения удельного веса финансирования сельского хозяйства с 4,4 % до 13,2 % в общем объеме бюджета, что вызвано необходимостью первоочередного обеспечения продовольственной безопасности края. Однако как показывает анализ исполнения консолидированного бюджета края за три года расходы на социально-культурные мероприятия в абсолютной сумме в 1999 г. возросли на 1,9 млрд.рублей в сравнении с 1997 г., которые в первую очередь были направлены на реализацию задач края в области социальной политики: образование, здравоохранение, физическая культура и другие социально значимые виды расходов. Существенно увеличились расходы на промышленное развитие, в 1999г. они составили 97948 тыс. руб. против предусмотренных по бюджету 90673 тыс. руб.

Социально-культурная сфера Расходы на социально-культурную сферу консолидированного бюджета края характеризуются данными приведенными ниже в табл.20

Таблица20

Исполнение расходов по отраслям социально-культурной сферы, тыс. руб.

Наименование отрасли Всего расходов

План 1999г.

Факт 1999г. 1999г. в % к: 1996г. 1997г. 1998г. 1998г.Плану1999г.ОБРАЗОВАНИЕ15958972023256183303024181712612555143108КУЛЬТУРА188772243997203707281191306527150109С М И17664244243954599745111312281112ЗДРАВООХРАНЕНИЕ12384241432371143444619911812103422147106ФИЗКУЛЬТУРА160314687452134109676117137225107СОЦПОЛИ ТИКА7114546122685467538413131007688184120в т.ч. детские пособия438201280165226280336204492291218146ВСЕГО СОЦСФЕРА37682424383190410961557412776258641152109 Рис.16 Динамика расходов на социально-культурную сферу, тыс. руб.

Рис. 17 Структура расходов по отрасли социально-культурной сферы, тыс. руб.

Как видно из вышеприведенных данных структура расходов на социально-культурную сферу не претерпела существенных изменений за 4 года. Динамика расходов показывает значительное их увеличение в 1999 г. В истекшем году, как и в предыдущие годы, осуществлялся жесткий контроль за целевым использованием бюджетных средств, повышением эффективности работы, направленной на сокращение кредиторской задолженности. В целях эффективного использования бюджетных средств департаментом по финансам, бюджету и контролю администрации края, финансовыми органами края в целях эффективного использования бюджетных средств совместно с отраслевыми ведомствами проводятся проверки функционирования действующей сети бюджетных учреждений и организаций, их структурных подразделений. Проверяются режим работы, выполняемая нагрузка, осуществляется контроль за формированием фонда оплаты труда. На основании анализа материалов проверок в бюджетных учреждениях пересматриваются комплектование, штатные расписания, тарификации. Все это позволяет более рационально использовать материальные ресурсы бюджетных учреждений, сэкономить выделяемые средства из бюджета края на содержание этих учреждений в свою очередь,сократить задолженность по заработной плате работникам, занятым в бюджетной сфере. В результате принимаемых мер за 1999 г. сокращено 3090 штатных единиц, 120 бюджетополучателей. Экономический эффект от проведенной реструктуризации расходов в бюджетах всех уровней составил 14,4 млн. руб. В настоящее время актуальным вопросом является обеспечение своевременности выплаты заработной платы работникам бюджетных учреждений. В этих целях на протяжении двух лет в крае проводится постоянная работа по ее погашению и недопущению задолженности. Разработан специальный механизм, который утверждается в Законе о краевом бюджете на соответствующий год. Этот порядок обеспечения своевременности выплаты рассмотрен на заседании Правительства Российской Федерации и рекомендован для использования субъектам Федерации. В городах и районах края на основании Закона Краснодарского края «О краевом бюджете на 1999 год» финансовыми органами муниципальных образований открыты специальные счета в РКЦ для накопления средств на оплату труда работникам социально-культурной сферы, на которые с 1 апреля 1998 г. зачисляется часть доходов, поступающая в местные бюджеты, а также субвенциями из краевого бюджета, предназначаемые на заработную плату. Так, на эти счета зачисляются: - федеральным казначейством налог на прибыль 19 %, подоходный налог с физических лиц 50 %, налог на добавленную стоимость 15 %; - налоговыми инспекциями 50 % налога на имущество юридических лиц; - субвенции и ссуды из краевого бюджета, предназначаемые на выплату заработной платы. В результате за 1999 г. на эти счета поступило более 1,9 млрд. руб. собственных доходов муниципальных образований и субвенций и ссуд из краевого бюджета. Проводится ряд других мероприятий, а именно: - департаментом по финансам, бюджету и контролю администрации края в РКЦ открыт специальный счет для зачисления трансферта, поступающего в краевой бюджет из федерального фонда финансовой поддержки регионов; - финансовые органы ежедневно сообщают в департамент