Анализ исполнения бюджета на примере Краснодарского края

на 1202,7 млн. руб. или 11,9%. По сравнению с 1998г. доходы возросли на 64%. Основу поступлений в бюджет края составили налоговые доходы. Удельный вес налогов в общем объеме доходов на уровне запланированного 85% и возрос против уровня прошлого года на 6%. Абсолютный прирост налоговых платежей составил 995,9 млн.руб. к плану, 4115,5 млн.руб. к прошлому году. В налоговых доходах бюджета края сохраняется весьма высокая доля поступлений налога на прибыль (30%), подоходного налога с физических лиц (19%), налога на добавленную стоимость (10%), налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы (10%), налогов на имущество (8%). Поступление неналоговых доходов, запланированных в сумме 441,5 млн.руб., увеличилось на 27,9%. Существенно увеличились доходы от имущества, находящегося в государственной собственности - 128,2 млн.руб., что на 42,1% больше планового задания. Рассмотрим структуру доходов бюджета по источникам поступлений. (табл.7) Таблица 7 Структура доходов бюджета Краснодарского края в разрезе источников поступлений, тыс.руб. Наименование налогов 1997г.Процент в общей сумме доходов 1998г.Процент в общей сумме доходов 1999г.Процент в общей сумме доходовВсего доходов, в т.ч. Собственные Регулируемые из них: Трансферты Взаимные расчеты7227600

2105276 5122324

1323822 336563100

29 71

18 5 6889115

2123940 4765175

895591 266211 100

31 69

13 411295744

3702647 7593097

1113508 135177100

33 67

10 1

Как видно из табл.8 в доходной части консолидированного бюджета очень низкий показатель собственных доходов, который, несмотря на некоторую тенденцию роста, составил в 1999г. 33%. Одним словом видно, что принципы бюджетного федерализма действуют неудовлетворительно. Доля регулирующих доходов снизилась с 71% в 1997г. до 67% в 1999г. Снижение произошло за счет уменьшения трансферта почти в 2 раза. Далее рассмотрим динамику поступления доходов Краснодарского края. (табл.8)

Таблица 8 Динамика поступления доходов в бюджет Краснодарского края, млн.руб.

1997г.Процент от годовой суммы 1998г.Процент от годовой суммы 1999г.Процент от годовой суммыВсего доходов 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал 7227,6 998,6 1656,6 1867 2705,4 100 14 23 26 37 6889,1 1032,3 1849 1431,3 2576,5 100 15 27 21 37 11295,7 2163,7 2816,5 2687,7 3627,8 100 19 25 24 32 Приведенные в табл.9 данные свидетельствуют о том, что наибольший размер поступлений приходится на вторую половину года. Доля платежей, поступивших во втором полугодии 1999г. составила 56%, 1998г.-58%, 1997г.-63%. Погашение платежей в бюджет проводится денежными средствами и посредством зачетов.(табл.9) Таблица 9 Структура налоговых и неналоговых доходов, млн.руб. 1998г.Процент в общей сумме доходов1999г.Процент в общей сумме доходовВсего доходов в т.ч. Живыми деньгами Зачеты 5727,3

4066,4 1660,9100

71 2910132,0

8329 1803100

82,2 17,8 Анализ динамики проводимых зачетов по налоговым и неналоговым платежам на краевом уровне показал, что суммы платежей в бюджет в безденежной форме в 1999г. резко снизились по отношению к предыдущему году Если в 1998г. налоговые и неналоговые доходы консолидированного бюджета составили 5727,3 млн.руб., а на сумму 1660,9 млн.руб. проведено зачетов, то в 1999г. из 10123 млн.руб. сумма зачета составила 1803 млн.руб. или 17,8%, что позволило увеличить фактические источники финансирования. Анализируя поступление налогов в консолидированный (краевой бюджет в натуральном выражении «живыми» деньгами) можно сделать вывод о том, что наблюдается увеличение поступлений «живыми» деньгами. Краснодарский край относится к дотационной территории. Помощь из Фонда финансовой поддержки регионов (ФФПР) составила в 1999г. 1113,5 млн.руб. Доля Краснодарского края снизилась с 3,1527 в 1997г. до 1,8459 в 1999г. Таблица 10 Поступление трансферта в динамике, млн.руб. ГодыДоля края по законуСумма трансферта края по законуФактическое поступление трансфертаСуммаПроцент19973,15271668,71323,879,319982,83971112,7895,680,519991,84591030,01113,5108,1 Как видно, что в процессе бюджетного планирования ежегодно уменьшается доля, а значит и сумма финансовой помощи краю из ФФПР. Фактическое поступление трансферта в 1997-1998гг. ниже, чем планировалось, в 1997г оно составило 79,3% от запланированного, а в 1998г.- 80,5%. И только в 1999 г. часть недополученного трансферта восполнена. Недополучение трансферта за 1997-1998гг. обусловлено тем, что ФФПР сформирован в меньшем объеме, чем предусмотрено по плану. И в доле от фактически сформированного перечислен краю. Увеличению налоговых и неналоговых поступлений на территории края в 1999г. способствовал рост производства промышленной продукции на 24%, сельского хозяйства на 15%. Выпуск продукции и услуг по базовым отраслям экономики за 1999 г. составил 122 млрд. руб. Индекс выпуска по базовым отраслям в сопоставимых ценах по сравнению с 1999 г. увеличился на 13%. Преобладающая доля промышленной продукции по-прежнему выпускается крупными и средними предприятиями, ими произведено продукции на 32 млрд. руб., или 78% от общего объема. Стоимость продукции сельского хозяйства в 1999 г. в действующих ценах, по предварительным расчетам составила 30,1 млрд. руб. В структуре производства продукции сельского хозяйства в действующих ценах за 1999 г. отмечается увеличение стоимости продукции растениеводства, но снижение стоимости продукции животноводства. В 1999 г. индекс цен на потребительские товары и услуги населению составил 135% (по Российской Федерации 136,5%). Денежные доходы населения (оценка) увеличились по сравнению с 1998 г. на 75% и составили 71,2 млрд. руб. Среднемесячная заработная плата одного работника (с учетом выплат социального характера) за 1999 г. составила 1241 руб., по сравнению с 1998 г. возросла на 53%. Основными налогоплательщиками в территориальные бюджеты являются предприятия и организации городов: Краснодара - 30,1%, Новороссийска - 21,6% , Туапсе 6% , Армавира - 2,6% , Анапы - 2,3% , Темрюкского района - 1,9%. В динамике за период 1996 1999 гг. в среднегодовом исчислении прирост налогов, сборов и платежей во все уровни бюджетов на территории края к 1996 г. составил 146%.

Таблица 11 Структура доходов, тыс. руб. .

НАИМЕНОВАНИЕ НАЛОГОВ Отчет 1999г в % к Процент в сумме доходов 1997г.1998 г.1999 г.1997г.1998 г.1234567Налоговые доходыНалог на прибыль9892441073374291098129427126Подоходный налог с физических лиц14631411368988184829212613516НДС7359887358909474591291298Акцизы2735664251216376802331506Лицензионные и регистрационные сборы 108219 65986 11994 11 18 0Налог с продаж01846451321827805Налог на покупку иностранной валюты660514496314184762170Налоги на имущество7066896796297570501071117Прочие налоги на товары и услуги7326-611-0Платежи за пользование природными ресурсами, в т.ч. 199946 193973 361574 181 186 3 Плата за недра46283446701359492943041 Лесной