Анализ исполнения бюджета на примере Краснодарского края

- денежная расчетная норма расхода в день на 1 дето-день или 1 койко-день, рассчитанная по формуле: Nден =Nнат * с

Медикаменты

По медикаментам потребность (Sмед) определяется путем умножения расчетной денежной нормы на 1 койко-день по различному профилю коек (Nден) на планируемое годовое функционирование учреждений, выраженное в койко-днях (d). Sмед = d * Nден, где

Nден средняя норма потребления медикаментов в день на 1 койку в денежном выражении, рассчитанная в зависимости от профиля коек для городов 29руб., для сельских районов 27руб., для краевого бюджета и г. Краснодара 50 руб. Коммунальные услуги

Расходы на коммунальные услуги (Sком) планируются по расчету, включающему данные о фактических объемах потребления каждого вида услуги (V) и действующих цен и тарифов (t). Расходы на отопление (Sотоп) определяются суммированием расходов по видам потребления топливно-энергетических ресурсов: теплоэнергия (Sтеп), газ (Sгаз), уголь (Sуг), жидкое топливо (Sж.т)., дрова (Sдр): Sотоп = Sтеп + Sгаз + Sуг + Sж.т. + Sдр, где

Sтеп = V г/калл * t Sгаз = V м3 * t Sуг = V т * t Sж.т. = V т * t Sдр = V м3 * t

Жилищно-коммунальное хозяйство

Расчетная база проекта бюджета на 2000 г. построена на основе использования государственных минимальных социальных стандартов в соответствии с постановлением Правительства РФ от 24.02.99г. № 205 «О федеральных стандартах перехода на новую систему оплаты жилья и коммунальных услуг» : 1. Стандарт социальной нормы площади жилья (20-24 м2 на 1 человека). 2. Стандарт стоимости предоставления жилищно- коммунальных услуг на 1 м2 общей площади жилья. Для нашего края такой стандарт определен в размере 9,2 рублей за 1 м2 . 3. Стандарт уровня платежей граждан в % к затратам на содержание, ремонт жилья и коммунальные услуги принят в размере 50 % от принятого расчетного тарифа, т. е. на уровне 1998 года. 4. Максимально допустимая доля собственных расходов граждан на оплату жилья и коммунальных услуг в совокупном семейном доходе, исходя из социальной нормы площади жилья 19 %. Сумма бюджетных средств на покрытие убытков от реализации коммунальных услуг населению в 2000 г. прогнозируется из расчета 50 процентов от фактических затрат на содержание, ремонт жилья и коммунальных услуг. Кроме того, учтены расходы на реализацию законов Российской Федерации «О ветеранах», «О статусе военнослужащих», Закона Краснодарского края от 09.12.97г. № 113 - КЗ «О правовом статусе и социальной защите граждан инвалидов, получивших в несовершеннолетнем возрасте ранения, контузии, увечья в ВОВ».

Сельское хозяйство и рыболовство Учреждения сельского хозяйства

По учреждениям сельского хозяйства (краевые ветучреждения, 38 госсеминспекций, рыбоводно-мелиоративная станция) зарплата с начислениями рассчитана прямым счетом с учетом потребности бюджетных средств на оплату труда исходя из фактической численности по учреждениям. Учтено увеличение фонда оплаты труда в связи с увеличением тарифных ставок (окладов) работникам бюджетной сферы с 1 апреля 2000 г. в 1,2 раза. В расчете материальные затраты учреждений сельского хозяйства учтены расходы на приобретение медикаментов и биопрепаратов исходя из потребности и с учетом цен, отпускаемых биофабриками , объем расходов на противоэпизоотические мероприятия увеличивается в 2 раза. остальные статьи расходов исчислены с ростом на 9,4% к уровню ожидаемого за 1999 г.

Транспорт

Для функционирования транспорта в бюджете на 2000 г. ассигнования на покрытие разницы в тарифах на предприятиях транспорта (авто, горэлектро, железнодорожном транспорте) планируются по ожидаемому исполнению бюджета по транспорту за 1999 г. и исходя из имеющихся средств. Дотация по автотранспорту и горэлектротранспорту рассчитана исходя из имеющейся потребности в средствах на покрытие убытков транспортных предприятий. В основу расчета ассигнований на реализацию Законов РФ «О ветеранах» и «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» положены следующие показатели: -ожидаемое финансирование в 1999 г.; -численность инвалидов и ветеранов, пользующихся правом льготного проезда; -количество поездок в год; -тариф на городских и пригородных перевозках; -средняя дальность ездки на пригородных перевозках.

Дотация железнодорожному транспорту рассчитана исходя из имеющихся в бюджете средств. Ассигнования по услугам связи на реализацию Законов РФ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации», и «О предоставлении социальных гарантий Героям Социалистического Труда и полным кавалерам ордена Трудовой Славы» и гражданам - инвалидам, получившим в несовершеннолетнем возрасте ранения, контузии или увечья в годы Великой Отечественной войны рассчитаны исходя из ожидаемого финансирования в 1999 г., а также, исходя из численности контингента, пользующегося льготами по услугам связи.

Государственное управление Потребность в заработной плате рассчитывалась прямым счетом исходя из месячного фонда заработной платы действующих штатных расписаний в соответствии с Законом Краснодарского края "О денежном содержании муниципального служащего" для органов местного самоуправления и для краевых органов исполнительной власти в соответствии с Законом Краснодарского края "О денежном содержании государственных служащих". При этом рассчитывался норматив численности исходя из групп по оплате труда органов местного самоуправления и соотношения численности наличного населения на конкретной территории. Начисления на заработную плату принимаются в размере 38,5% к фонду оплаты труда. Материальные затраты за основу расчетов принято исполнение за 1998 г. с учетом возникшей в том же году кредиторской задолженности, а также индексации цен на топливно-энергетические ресурсы, т.е. определены расходы на фактический годовой объем потребления коммунальных услуг, строительных материалов и других расходов. Правоохранительные органы, гражданская оборона, содержание военкоматов Потребность расходов на заработную плату определялась прямым счетом исходя из месячного фонда заработной платы по штатным расписаниям и дополнительным выплатам в соответствии с приказами Министерства внутренних дел РФ и повышением окладов по занимаемым должностям в 1,62 раза в соответствии с Указом президента от 24 декабря 1998 г. № 1638 и окладов по специальным званиям в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 19.01. 99г. № 72 в 2.02 раза. Материальные затраты рассчитаны на имеющуюся численность сотрудников милиции общественной безопасности, созданную в соответствии с Указом Президента Российской Федерации № 209 от 12.02.93г. по нормам материального обеспечения. Аналогичные расчеты проводятся и по другим разделам расходов бюджетной классификации.

2.4. Исполнение и анализ консолидированного бюджета края по доходам

План по доходам в консолидированный бюджет края (без города Сочи) на 1999г. выполнен со значительным превышением, обеспечен прирост поступлений