Анализ исполнения бюджета на примере Краснодарского края

бюджета края на 2000 г. предусмотрено поступление имущественных налогов в сумме 692459 тыс. руб., из них налога на имущество предприятий 662741 тыс. руб., в том числе в собственно-краевой бюджет 332631 тыс. руб. Проект бюджета сформирован в соответствии с действующим налоговым законодательством с учетом прогнозируемой оценки облагаемой стоимости имущества и уровня собираемости налога. Уменьшение платежей в краевой бюджет против ожидаемого уровня 1999 г. связано с увеличением нормативов отчисления налога на имущество в бюджеты территорий.

Таблица 6 Поступления налога на имущество в собственно-краевой бюджет, тыс. руб.

ГодыСуммаТемп роста к предыдущему году19962954121,6519973418501,1619983614661,061999 3720001,03проект 20003326310,90 Рис. 8 Динамика поступления налога на имущество в собственно-краевой бюджет, тыс. руб. Из анализа приведенных в табл.6 данных можно сделать вывод, что темпы роста поступлений по налогу на имущество в краевой бюджет имеют тенденцию к снижению, по прогнозу на 2000г. эта сумма уменьшится в абсолютном измерении по сравнению с 1999г. на 39369 тыс. руб., что видно и из приведенного рис.8.

ЛЕСНЫЕ ПОДАТИ

В соответствии с Лесным кодексом с 01.01.98 г. лесные подати, в размере минимальных ставок платы за древесину, отпускаемую на корню, направляются в собственно краевой бюджет и в 2000 г. планируется их поступление в размере 12003 тыс. руб., исходя из прогнозируемых объемов отпускаемой древесины 212,3 тыс. куб. метров и минимальных ставок за 1 куб. метр древесины основных пород, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 19 сентября 1997 г. № 1199, с учетом их увеличения с 01.01.2000 г. в 1,2 раза. Таким образом, на примере расчетов сумм ряда прогнозируемых налогов рассмотрена методика их планирования на 2000г., влияние отдельных факторов на их рост или снижение, а также увеличение или снижение доходной базы в целом по консолидированному бюджету края.

2.3.Формирование расходов консолидированного бюджета края на 2000 г.

Общие параметры расчета проекта бюджета для всех отраслей социально-культурной сферы

Заработная плата с начислениями

Для определения объемов заработной платы на 2000 г. за основу расчета принимается утвержденный бюджет 1999 г. Далее анализируется фактическое исполнение по этой статье за 9 месяцев т.г., делается ожидаемая оценка исполнения за год и, на основе указанных показателей, определяется годовой базовый уровень заработной платы (Гбаз) исходя, из которого производятся дальнейшие расчеты. Этот показатель (Гбаз) включает в себя расходы на повышение заработной платы с 1 апреля 1999 г., это означает, что повышение в нем предусмотрено на 8 месяцев. Далее определяется количество месяцев, на которые следует учесть дополнительные средства на повышение заработной платы для приведения годового объема расходов на зарплату к действующим в 1999 г. условиям оплаты труда работникам бюджетной сферы. Из годового базового уровня заработной платы (Гбаз) исчисляется месячный фонд оплаты труда без учета повышения заработной платы (Мбаз) по формуле:

Мбаз = Гбаз / (4мес+8мес * 1,305) (с учетом коэф.пов.з/п 99г.)

Далее рассчитываются объем дополнительных расходов на повышение заработной платы (ДРпов99) по формуле:

ДРпов99 = Мбаз * 4мес * 0,305(коэф.пов.з/п 99г.)

и определяется годовая потребность на заработную плату в действующих в 1999 г. условиях оплаты труда работникам бюджетной сферы (Гдей): Гдей = Гбаз + ДРпов99

Для расчета планируемого Правительством РФ повышения заработной платы работникам бюджетной сферы с 1 апреля 2000 г. в 1.2 раза, учтенного Министерством финансов РФ в проекте федерального бюджета на 2000 г., определяется сумма дополнительных средств (ДРпов2000) по следующей формуле:

ДРпов2000 = Гдей / 12 мес * 8 мес * 0,2(коэф.пов.з/п 2000г.)

В заключение путем суммирования годовой потребности на заработную плату в действующих в 1999 г. условиях оплаты труда работникам бюджетной сферы (Гдей) и дополнительных средств на предстоящее в 2000 г. повышение (ДРпов2000) определятся общая потребность на заработную плату (Гобщ):

Гобщ = Гдей + ДРпов2000

Стипендия, социальные выплаты, законы

Стипендия, компенсационные выплаты педагогическим работникам на книгоиздательскую продукцию и школьникам на удешевление питания планируются в объеме полной потребности, которая определяется по расчету, учитывающему контингент получателей и законодательно установленный размер выплаты:

-стипендия (Ст) в размере 80% от минимальной оплаты труда в месяц с учетом повышения для отличников и хорошистов, кроме того 5 % от стипендиального фонда на материальную помощь учащимся:

Ст = Sуч * 83,49руб * 0,8 * 1,05 * 12мес, где

Sуч число учащихся ССУЗов на дневном обучении

-компенсация педагогическим работникам на книгоиздательскую продукция (К/кн) в размере 100% минимальной оплаты труда в месяц:

К/кн = Sпед * 83,49руб * 12мес, где

Sпед число педагогических работников

-компенсация на удешевление питания школьникам и учащимся средних специальных учебных заведений (К/пит) в размере 1,5% от минимальной оплаты труда в день на время обучения:

К/пит = Sуч * 83,49руб * 0,015 * Кдн, где

Sуч число учащихся общеобразовательных школ и число учащихся ССУЗов на дневном обучении

Кдн количество дней питания в среднем 1 учащегося с учетом выходных и каникул

Для определения наиболее точной потребности в расходах на социальные выплаты данные по контингенту получателей представлялись как отраслевыми ведомствами, так и администрациями городов и районов.

Ежемесячные пособия гражданам, имеющим детей

Расчет потребности на 2000 г. на выплату ежемесячных пособий гражданам, имеющим детей (ДПтек), производится на контингент получателей со среднедушевыми доходами семьи ниже одного прожиточного минимума и установленного размера выплаты от действующей минимальной оплаты труда. Кроме того, учитывается численность получателей, которым выплаты производятся в увеличенных размерах: -на всех детей 70%; -одиноким матерям 140%; -детям разыскиваемых родителей и военнослужащих срочной службы 105%.

ДПтек = Sдет * 83,49руб * К * 12мес, где

Sдет число получателей по перечисленным категориям К = 0,7; 1,4; 1,05 в зависимости от установленного размера выплаты от минимальной оплаты труда для каждой категории получателей

Питание

На питание (Sпит) объем расходов определяется на основе увязки сетевых показателей годового отчета за 1998 год и сетевых показателей утвержденного бюджета на 1999 год по исполнению дето-дней (d) в детских и койко-дней (d) в лечебных и социальных учреждениях, натуральных норм расхода продуктов питания, установленных законодательно для этих учреждений (Nнат), действующих цен в текущем году(с): Sпит = d * Nден, где Nден