Анализ исполнения бюджета на примере Краснодарского края

1999г. Факт 1999 г. в т.ч. передан. по взаимным расчетам1999г. в % к:

1998г.Плану 1999г.ЖКХ274531726741437103228103228156802,5р100ГУСНПП «Краснодарберегозащ.» 1855 1490 1457 4170 4170 - 2,9р 100ИТОГО ЖКХ293081875742894107398107398156802,5р100Капвложения4561928776 32641 8719087186 22620 2,7р99ВСЕГО Жилищно-коммунальное хозяйство749274753375535194588189504383002,5р99 Впервые за последние годы, выполнено бюджетное назначение в части финансирования расходов по жилищно-коммунальному хозяйству края. За 1999 г. из бюджетов всех уровней выделены ассигнования в размере 1133390 тыс. руб., что составило 132 % к утвержденному бюджету. Расходы краевого бюджета на отрасль жилищно-коммунального хозяйства возросли против уровня 1998 г. в 2,5 раза и составили 189504 тыс. руб. Увеличение произошло, в основном за счет роста объемов капитальных вложений на объекты местных администраций; расходов на газификацию населенных пунктов; на подготовку предприятий ЖКХ к работе в зимних условиях.

Сельское хозяйство и рыболовство

Расходы по данному разделу за 1999 г. характеризуется следующими данными. (табл.34)

Таблица34 Расходы по отрасли сельское хозяйство, тыс. руб. Собственно-краевой бюджет Всего расходов1999 г.1999г. в % к:Наименование отраслив т.ч. переданоПлану1996г.1997г.1998г.ПланФактрайонам1998г.1999г.по взаимнымрасчетамВсего сельское хозяйство56540255777135568806483106412830709в 7,8 раз131,9 За 1999 г. расходы по разделу «Сельское хозяйство и рыболовство» профинансированы к бюджетным назначениям на 131,9% с ростом к исполнению краевого бюджета в 1996г.,1997г.,1998 г. соответственно в 18,8 ; 4,2 и 7,8 раза. Рост расходов обеспечен за счет увеличения объема финансирования на содержание бюджетных учреждений; финансирование программ, обеспечивающих восстановление земель, инженерное обустройство городов и поселков края, объема инвестиций в АПК, направление средств на формирование регионального продовольственного фонда. В целом по краю на финансирование сельского хозяйства направлено из бюджета 1476199 тыс. руб. при утвержденных назначениях 1094978 тыс. руб. или 134,8 %.

Органы государственной власти Таблица 35

Расходы по отрасли « Государственное управление», тыс. руб.

Отчет 1998 г. План 1999 г.Отчет 1999 г. .1999г. в % к:Плану 1999г.1998г.1.Органы государственной власти края

153204

190302

186979

98

122в том числе:заработная плата109371119396125631105,2114,92.Органы местного самоуправления 429199 580897 621044 106,9 144,7в том числе:заработная плата 338789436716438300100,4129,4Всего по органам государственной власти и местного самоуправления

582403

771199

808023

104,8

138,7в т.ч. заработная плата448160556112567443102126,6 За 1999 г. расходы в целом по краю на содержание органов государственной власти и местного самоуправления исполнены на 104,8%, в том числе по заработной плате на 102%. По краевым органам государственной власти исполнение составило всего 98%, в том числе по заработной плате 105,2%. Расходы по разделу «Органы государственной власти» исполнены на 98%. Снижение уровня исполнения расходов объясняется в основном за счет сокращения численности (в связи с выводом из состава департамента по финансам, бюджету и контролю аппарата КРУ МФ РФ). В целом по краю расходы возросли в основном из-за реализации в городах и районах края законов Краснодарского края «О денежном содержании муниципального служащего» и «О денежном содержании государственного служащего» в полном объеме.

ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ И ОБЕСПЕЧЕНИЕ БЕЗОПАСНОСТИ

Таблица 36

Динамика расходов на содержание правоохранительных органов, тыс. руб. Собственно-краевой бюджет

Наименование отраслиОтчетПлан 1999г.Отчет 1999г.1999г. в % к:1996г.1997г.1998г. 1996г.Плану 1999г.Всего правоохранительная деятельность

326453

336687

350110

444907

444446

136.1

99в т.ч. зарплата188547210918234425321291318008168.799

Рост расходов по правоохранительным органам ежегодно с 1996 г. объясняется увеличением расходов на укрепление материально-технического обеспечения подразделений милиции общественной безопасности, увеличением численности работников противопожарной службы в связи с переводом на финансирование из краевого бюджета пожарных частей, ранее содержавшихся за счет предприятий, а также повышением по Указу Президента РФ от 24.12.98г. № 1638 окладов денежного содержания с 1. 01 1999 г. в 1.62 раза и повышения оклада за воинское звание в 2.02 раза с 1 .07.1999 г.

3. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ИСПОЛНЕНИЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ БЮДЖЕТА

Департамент по финансам бюджету и контролю администрации края организует и осуществляет сводный, полный учет операций по движению средств краевого бюджета, составляет отчетность об исполнении краевого и консолидированного бюджета Краснодарского края. Правильная организация бухгалтерского учета - основа составления достоверного и документально обоснованного отчета об исполнении бюджета соответствующего уровня, обеспечивающего открытость бюджетного процесса. В целях правового урегулирования отношений в области государственных финансов Министерством финансов Российской Федерации разработана «Инструкция по бухгалтерскому учету исполнения бюджетов», утвержденная приказом Министерства финансов от 17.02.99г. № 15н. Исходя из того, что финансовая система России является цельной, в Инструкции урегулированы вопросы учета исполнения бюджетов всех уровней на основе единой методологической базы. Предусмотренные в Инструкции по бухгалтерскому учету счета объективно способствуют переходу на казначейскую систему исполнения бюджетов всех уровней. Основными задачами бухгалтерского учета исполнения смет доходов и расходов являются: · формирование полной и достоверной отчетности об исполнении бюджета; · обеспечение контроля за соблюдением бюджетного законодательства; · обеспечение составления необходимой отчетности для исполнительных и представительных (законодательных) органов власти и иных внутренних пользователей. Объектами бухгалтерского учета исполнения бюджета субъекта и местных бюджетов выступают: · доходы и расходы бюджета; · денежные средства бюджета на счетах в учреждениях банка и кредитных организациях; · бюджетные ассигнования, лимиты бюджетных обязательств, подтверждение обязательств бюджета; · источники финансирования дефицита бюджета; · обязательства по предоставленным средствам из бюджета на возвратной основе; · государственный и муниципальный долг; · расчеты, возникающие в ходе исполнения бюджетов, результат исполнения бюджета. В отличие от ранее действовавших инструкций по учету исполнения бюджета в настоящее время объектом учета стали бюджетные ссуды (кредиты), а также государственный долг, что позволит составить баланс исполнения бюджета с отражением всех денежных активов и пассивов. В инструкции