Организация страховой деятельности и пути ее совершенствования на примере Октябрьского филиала САО Росгосстрах-Мордовия

данные используются страховыми органами для определения ожидаемых выплат страхового возмещения и страховых сумм. Данные отчета о выплате страхового возмещения сопоставляются с аналогичными данными за прошлый год. На основании отчета Форма № 5-ГС составим аналитическую таблицу и проанализируем данные по отдельным видам страхования имущества граждан (табл.2.7.). Таблица 2.7. Уровень выплат по имущественным видам страхования. Виды Страхования1997 год.1998 год.Посту-пило тыс.руб.Выпла-чено тыс.руб.%Посту-пило тыс.руб.Выпла-чено тыс.руб.%Строение199,075100,950,68260,034109,32042,0Домашнее имущество484,184319,2865,9400,732226,7256,6Транспорт94,41633,1735,13123,70354,3843,9Животные38,29714,2637,536,85620,2654,9Итого:815,972467,7157,3821,325410,6850,0 Как видно из таблицы 2.7. выплаты страхового возмещения по страхованию строений в 1998 году возросли по сравнению с 1997 годом на 8,42 тысячи рублей. По страхованию домашнего имущества выплаты страхового возмещения снизились на 92,56 тысяч рублей. Сумма страхового возмещения по страхованию средств транспорта выросла на 21,21 тысячу рублей. По страхованию животных выплата страхового возмещения увеличилась на 5,9 тысяч рублей. В целом по филиалу по имущественным видам страхования сумма страхового возмещения в 1998 году по сравнению с 1997 годом снизилась на 57,03 тысячи рублей, так как 1997 год был для страховых органов неблагоприятным, из-за стихийного бедствия (наводнение), то и выплаты соответственно были очень большими. Положительным в работе страхового филиала является то, что несмотря на значительное увеличение страховой суммы, страховой тариф не увеличивается. Это означает, что страховой филиал, принимая на себя все большую ответственность, не увеличивает цену на свои услуги. Негативной стороной в работе являлось то, что произошел резкий отсев договоров. Необходимо выяснить причины отсева договоров. Основными причинами могут быть уменьшение платежеспособности населения или переход страхователей в другие страховые компании. Платежеспособность населения г. Саранска и в частности в Октябрьском районе падает. Для того, чтобы предотвратить переход страхователей в другие страховые компании, необходимо постоянно стремиться к улучшению обслуживания страхователей, постоянно проводить организационную работу среди населения по заключению договоров, правильно и доходчиво разъяснять все виды страхования, стараться не повышать тарифные ставки, правильно предоставлять льготы страхователям. Прирост договоров повлиял бы на увеличение поступления страховых платежей, а следовательно и на увеличение прибыли, а это, в свою очередь улучшило бы финансовые результаты филиала.

2.3. Оценка финансового состояния страхового филиала

Развитие рыночных отношений сопровождается повышением роли прибыли как основного обобщающего показателя финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия. Под финансовым результатом страховых операций понимается стоимостная оценка итогов хозяйственной деятельности страховых организаций. Он определяется по страховым операциям в целом и по каждому виду страхования путем сопоставления доходов и расходов страховщика. Основным источником доходов от страховых операций являются страховые платежи. В связи с этим объем собранных страховых платежей является наиболее общим показателем деятельности страховых организаций. Прочие страховые доходы - это доход страховой организации от участия в хозяйственной деятельности не страхового характера, например, оценка недвижимости и переоценка основных фондов предприятий. Расходы страховщика формируются в процессе распределения страхового фонда. Состав и структуру расходов определяют два взаимосвязанных экономических процесса: погашение обязательств перед страхователями и финансирование деятельности страховой организации. В связи с этим в страховом деле принята следующая классификация расходов: расходы на выплату страхового возмещения и страховых сумм, отчисления в страховые резервы и на предупредительные мероприятия, расходы на ведение дела и прочие расходы. По удельному весу в значимости организации страхового дела основной статьей расходов страховщика являются выплаты страховых сумм и страхового возмещения. Размер выплат страхового возмещения зависит от средней страховой выплаты и количества страховых событий. Другим элементом расхода являются средства, направленные на образование страховых резервов. В филиале наблюдается уменьшение в структуре расходов доли сумм, направленных в страховые резервы, что в первую очередь связано с увеличением доли страховых резервов в расходах страхового филиала. При этом необходимо иметь в виду, что рост резервов возможен только при увеличении объёма поступления страховых платежей, так как сумма резервов определяется расчётным путём. Согласно существующей методике, она напрямую зависит от объёма поступления страховых платежей. Для оценки финансового состояния и устойчивости страховщика представляется предпочтительным экономическое обособление и использование технических резервов. Технические резервы предназначены для того, чтобы компания могла выполнять все свои обязательства по составляющим портфель страховщика договорам страхования. Кандидат экономических наук С.Ю.Бугаев рекомендует каждой страховой компании проводить расчеты по крайней мере по трем видам технических резервов: резерв незавершенной премии, резерв заявленных, но неурегулируемых убытков, резерв произошедших, но не заявленных убытков. Расходы на ведение дела включают в себя расходы на оплату труда штатным работникам и страховым агентам, хозяйственные расходы, налоги 40,5 %, прочие затраты и налоги 4%. По данным бухгалтерского отчета составим аналитическую таблицу 2.8. харатеризующую показатели прибыли и рентабельности страховых операций с разбивкой по кварталам, и в целом в 1998 году. Таблица 2.8.

Финансовый результат по филиалу «Октябрьский» за 1998 год (в рублях).

Показатели1 кв.2 кв.3 кв.4 кв.За годДоходРасходДоходРасходДоходРасходДоходРасходДоходРасходСтраховые платежи (38 сч.)7588553855992950632640001703517Прочие доходы (39 сч.)224932829165571500072341Итого доходов:7813484138903016202790001775858Ведение дела (20 сч.)249271207968138351133600729190Выплаты (22 сч.)164130165376152589108986591081Предупреди-тельные мероприятия + ФП1457695064044676034886Технические резервы1750288710355220399841232Резервы по жизни45178291723870531971145026Прочие расходы (26 сч.)927162277992690030390Итого:7813486574544226004182493051723416814829982882171817090153057343 % в бюджет12389453274443511871365091947818375618412536509 (за 3кв.)Оставшийся результатПлюс 70620Плюс 2480Минус 36509Плюс 111025Плюс 147616

Из таблицы видно, что в первом квартале 1998 года страховые платежи составили 758855 рублей, что больше в 2-3 раза, по сравнению с другими кварталами. В1998 году был в действии Закон «Об обязательном страховании строений граждан» и доля собираемости этих платежей была очень высока. Согласно закона, большая часть страховых платежей