Бизнес-план "Планирование финансово-экономической деятельности предприятия "XXXXXX" по производству новой продукции"

наличности только тогда, когда предприятие фактически получает платеж или само производит вы плату. Например, погашение долга предприятия не отражается в издержках, хотя уменьшает сумму на- личности. а амортизация основных фондов - это издержки, которые

- - L[+] 2Таблица 1. 1План доходов и расходов

---T---------------------------------T--------T--------T--------¬ ¦N ¦ Показатели ¦1-ый год¦2-ой год¦3-ий год¦ +--+---------------------------------+--------+--------+--------+ ¦1 ¦ Доходы от продаж товаров (оказа-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ния услуг или выполнения работ) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦2 ¦ Налог на добавленную стоимость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3 ¦ Себестоимость реализованной про-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ дукции (работ или услуг) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦4 ¦ Валовая прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦5 ¦ Эксплуатационные издержки, всего¦ ¦ ¦ ¦ ¦6 ¦ в том числе: Управленческие зат-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ раты, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦7 ¦ всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦8 ¦ в том числе: зарплата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦9 ¦ канцпринадлежности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦10¦ плата за телефон ¦ ¦ ¦ ¦ ¦11¦ почтовые расход ¦ ¦ ¦ ¦ ¦12¦ Затраты на сбыт ¦ ¦ ¦ ¦ ¦13¦ Аренда помещений ¦ ¦ ¦ ¦ ¦14¦ Коммунальные услуги ¦ ¦ ¦ ¦ ¦15¦ Транспорт ¦ ¦ ¦ ¦ ¦16¦ Реклама ¦ ¦ ¦ ¦ ¦17¦ Страховка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦18¦ Налоги ¦ ¦ ¦ ¦ ¦19¦ Проценты за капитал ¦ ¦ ¦ ¦ ¦20¦ Амортизация ¦ ¦ ¦ ¦ ¦21¦ Затраты на науку ¦ ¦ ¦ ¦ ¦22¦ Прочие расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦23¦ Прибыль до уплаты налогов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦24¦ Налог на прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦25¦ Чистая прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ L--+---------------------------------+--------+--------+--------- снижают прибыль, но не влияют на сумму денежной наличности. Одна из главных проблем, стоящих перед любым предприятием, - то правильное планирование денежной наличности. Сплошь и рядом

- -

вполне рентабельные предприятия терпят банкротство только из-за того, что в нужный момент у них не хватило денег. Следовательно, если предприниматель судит о своем успехе по прибыли, он рискует сильно ошибиться, особенно если при этом прирост наличности отри- цателен. Прогноз денежной наличности строится на основании плана де- нежных поступлений и выплат. План денежных поступлений и выплат составляется на основе плана доходов и расходов с поправкой на ожидаемые лаги. Если для какого-то месяца окажется, что выплаты превышают поступления, предприниматель должен заранее позаботить- ся, и взять на этот период деньги в долг. Если в другом месяце денежные поступления превысят выплаты, то лишние деньги можно от- дать в краткосрочную ссуду или положить на банковский счет до то- го времени, когда выплаты вновь будут превышать поступления. Самый сложный момент в прогнозировании денежной наличности - это определение размеров поступлений и выплат по месяцам. Для этого приходится строить предложения, чтобы денег заведомо хвата- ло на оплату счетов в течение всего периода становления предприя- тия. На основе подобных предположений можно оценить размеры де- нежных поступлений и платежей по месяцам и прикинуть, когда и сколько денег потребуется брать в долг. План денежных поступлений и выплат, как и план доходов и расходов, строится на определенных предположениях, которые предс- тавлялись реалистичными на момент составления прогноза, но со временем могут и не подтвердиться. В этом случае в планы необхо- димо внести соответствующие коррективы. Все предложения и допуще- ния должны быть четко сформулированы в тексте делового плана, чтобы потенциальный инвестор смог понять, как была получена та или иная цифра. План поступлений и выплат на первый год в месячной разбивке и на последующие три года составляются по следующей форме (2табл.20). _3. Третьим разделом финансового плана является прогноз акти- _вов и пассивов предприятия на конец года., т.е. балансовый план. В этом плане отражаются активы и пассивы предприятия, средства, вложенные в развитие производства самим предпринимателем и его партнерами, и нераспределенная прибыль. К составлению балансового плана на конец первого года прис-

- - L[+] 2Таблица 2. 1План поступлений и выплат

---T---------------------------T---------T---------T---------¬ ¦N ¦Показатели ¦ 1-й год ¦ 2-й год ¦ 3-й год ¦ +--+---------------------------+---------+---------+---------+ ¦1 ¦Поступления от продаж ¦ ¦ ¦ ¦ ¦2 ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3 ¦Платежи всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦4 ¦оборудование ¦ ¦ ¦ ¦ ¦5 ¦сырье и материалы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦6 ¦затраты на сбыт ¦ ¦ ¦ ¦ ¦7 ¦управленческие затраты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦8 ¦аренда помещений ¦ ¦ ¦ ¦ ¦9 ¦коммунальные услуги ¦ ¦ ¦ ¦ ¦10¦транспорт ¦ ¦ ¦ ¦ ¦11¦реклама ¦ ¦ ¦ ¦ ¦12¦страховка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦13¦налоги ¦ ¦ ¦ ¦ ¦14¦выплата долга и процентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦15¦Прирост денежной наличности¦ ¦ ¦ ¦ ¦16¦Остаток на конец ¦ ¦ ¦ ¦ ¦17¦Остаток на начало ¦ ¦ ¦ ¦ L--+---------------------------+---------+---------+---------- тупают, когда составлены план доходов и расходов и план денежных поступлений и выплат. Балансовый план отражает состояние дел на предприятии к кон- цу первого года его существования. Он представляет собой счет ак- тивов и пассивов, разность (сальдо) которых дает оценку собствен- ного капитала предприятия. 3Активы 0- 1это все, что образует имущество предприятия и обла- 1дает стоимостью.0 Активы делятся на ликвидные и неликвидные. Лик- видные активы - это те, которые образуют оборотный капитал, не- ликвидные - основной капитал. Ликвидные активы включают денежные средства, а также все то, что может быть обращено в деньги или потреблено в процессе производства за период, не превышающий од- ного года. Неликвидные активы - это материальное имущество с дли- тельным сроком службы (оборудование, здание, сооружения, земля).

- -

3Пассивы -0 1это денежные обязательства предприятия перед кре- 1диторами.0 Обязательства бывают краткосрочными, которые должны быть погашены в течение года, и долгосрочными. Разность между стоимостью активов и пассивов (стоимость имущества предприятия за вычетом его обязательств) представляет собой собственный капитал предприятия. 1К собственному капиталу относятся0 средства, вложен- ные партнерами, и прибыль, остающаяся после вычетов (нераспреде- ленная прибыль). Таким образом, доходы предприятия увеличивают его активы и собственный капитал, а расходы уменьшают собственный капитал и (или) увеличивают пассивы или уменьшают активы. Балансовый план на конец первого года в деловом плане сос- тавляется по форме, приведенной в 2табл.3. При создании предприятия предприниматель должен знать, когда будет получена первая прибыль. Для этого делается прогноз точки самоокупаемости. Прогноз точки самоокупаемости дает ответ на воп- рос, сколько единиц продукции или услуг необходимо будет продать, чтобы доходы предприятия совпадали с его расходами, т.е. чтобы предприятие окупилось. Такая информация позволяет оценить, сколь- ко денег потребуется, чтобы поддержать новое предприятие на на- чальном этапе его существования. Из планов доходов и расходов из- вестно, когда предприятие начнет получать прибыль, но это не точ- ка самоокупаемости. Чтобы предприятие окупилось, его обязательст- ва, именуемые постоянными или фиксированными затратами, должны быть