Учетная политика

материалов выявлена недостача:23.1В пределах норм естественной убыли Акт 1,2 16.1 60 23.2Сверх норм естественной убыли, на сумму недостачи поставщику предъявлена претензия Акт, Письмо

0,4

63

60 24Акцептованы расчётные документы поставщика за поступившие и оприходованные МБП:24.1Стоимость МБП по ценам поставщика (проводка не составляется) 48,0 24.2Транспортные расходыСчёт-фактура 3,1 16.6 6024.3Налог на добавленную стоимостьСчёт-фактура 10,2 19.4 6024.4Стоимость тары и упаковкиСчёт-фактура 1,5 16.6 60 24.5Стоимость МБП по учётным ценам Фактура 49,6 12.1 6024.6Отклонения от учётных цен (сумму определить) 1,6 16.6 25 25Получены расчётные документы от склада отделения дороги на стоимость выданной работником форменной одежды:25.1Стоимость форменной одежды за минусом скидкиСчёт, накладная

76,8 73.4 12.125.2Скидка со стоимости форменной одежды 8 84,8 20.1 12.1 12.1 79.9 26Приняты на учёт затраты по изготовлению запасных частей собственного производства: 26.1Заработная плата, начисленная рабочим 53 23.1 70.126.2Отчисления в фонд социального страхования (сумму определить) 2,3 23.1 69.1 26.3Отчисления в пенсионный фонд (сумму определить) 14,8 23.1 69.226.4Отчисления на медицинское страхование (сумму определить) 1,9

23.1 69.326.5Отчисления в фонд занятности (сумму определить) 0,8 23.1 69.426.6Стоимость израсходованных материалов 43,5 23.1 10.126.7Амортизационные отчисления от стоимости основных средств, используемых для изготовления запасных частей

2,7

23.1

0227Оприходованы в кладовой запасные части собственного изготовления (сумму определить по оп.26) Акт на оприходование

119,0

10.5

23.128Акцептован счёт автотранспортной организации за доставку материалов на предприятие:28.1Стоимость выполненных работ по счётуСчёт-фактура 7 16.1 6028.2Налог на добавленную стоимостьСчёт-фактура 1,4 19.3 6029Оплачены счета поставщиков материальных ценностей и автотранспортной организации Выписка банка

153

60

51 30Проданы материальные ценности, неиспользуемые производством:30.1Балансовая стоимостьДоговор 28 48 10.530.2Отпускная стоимостьСчёт-фактура 39 62 48 30.3Налог на добавленную стоимость, включённый в счёт покупателя Счёт-фактура 7 62 68.430.4Одновременно списывается НДС, включаемый в счёт покупателя

7 68.4 19.330.5Разница между уплаченным и возмещённым бюджетом налогом на добавленную стоимость 0,9 48 68.430.6Определяется и списывается финансовый результат от продажи материальных ценностей (сумму определить)

10.1

48

8031Поступили от поставщика суммы в возмещение недостачи материалов сверх норм естественной убыли (сумму опр., см.оп.23)

0,4

50

6332В отчётном периоде израсходованы на нужды перевозочной деятельности:32.1МатериалыАкт на списание 342 20.1 10.132.2ТопливоАкт на списание 117 20.1 10.332.3Запасные частиАкт на списание 87 20.1 10.533В отчётном периоде израсходованы на нужды вспомогательного производства:33.1МатериалыАкт на списание 103 23.1 10.533.2ТопливоАкт на списание 58 23.1 10.3 34Списывается стоимость топлива, израсходованного в отчётном периоде на отопление конторы предприятия

Акт на списание

41,8

25

10,335Акцептованы счета поставщиков за потреблённую воду на перевозки электроэнергии и воду:35.1Стоимость услугДоговор, счёт-фактура 99,5 20.1 6035.2Налог на добавленную стоимостьСчёт-фактура 19,9 19.3 6036Переданы в эксплуатацию на нужды перевозок МБП стоимостью до 500 ден.ед. за единицу

Акт передачи 10

10 12.2

13 12.1

12.2 37Списываются МБП стоимостью свыше 500 ден.ед. за единицу, переданы в эксплуатацию со склада Акт передачи 52 12.2 12.138Начислен износ по МБП свыше 500 ден.ед. за единицу, переданным в эксплуатацию на нужды перевозочной деятельности:38.1На нужды перевозочной деятельности 14 20.1 1338.2На нужды вспомогательного производства 8,5 23.1 1338.3На нужды конторы предприятия 3,5 25 1339Списаны МБП, выбывшие из эксплуатации в связи с непригодностью дальнейшей эксплуатации 39.1Остаточная стоимость выбывших МБП (балансовая стоимость за минусом стоимости полезных остатков)Акт на списание, заключе-ние комиссии

11,3

13

12.239.2Стоимость оприходованного металлолома 2,9 10.5 12.2 39.3Доначислен износ (сумма износа относится на затраты вспомогательного производства)

4,2

23,1

13 40Проданы МБП, бывшие в эксплуатации:40.1Балансовая стоимость МБПДоговор 22 48 12.2 40.2Начисленный ранее износ 11 13 48 40.3Продажная стоимостьДоговор, счёт-фактура 15 62 4840.4Налог на добавленную стоимость по счёту, предъявленному покупателю Счёт-фактура

3

62

68.440.5Разница между суммой уплаченного и возмещённого бюджетом налога на добавленную стоимость

2,8

48

68.441Поступили платежи от покупателя за проданные ему МБП Выписка банка 18 51 6242Начислен износ со стоимости брокерского места (оп.16) 30,5 20.1 0243Начислен износ по программным средствам, используемым в работе бухгалтерии. Балансовая стоимость 90 ден.ед., срок полезного использования, установленный предприятием 10 лет (сумму опр.)

0,8

25

0544Начислен износ по основным средствам:44.1Используемым на перевозках 21 20.1 0244.2Используемым во вспомогательном производстве 10 23.1 0244.3Конторы предприятия 1,2 25 0245Начислена заработная плата за отчётный период:45.1Рабочим, занятым на перевозках 1856 20.1 70.1 45.2Рабочим вспомогательного производства 784 23.1 70.145.3Служащим предприятия 217 25 70.1 45.4Рабочим, выполняющим ремонт основных средств 87 23.4 70.1 46Произведены отчисления в фонд социального страхования с сумм заработной платы, начисленной:46.1Рабочим, занятым на перевозках

100,2 20.1 69.146.2Рабочим вспомогательного производства 42,3 23.1 69.146.3Служащим предприятия 11,7 25 69.146.4Рабочим, выполняющим ремонт основных средств 4,7 23.4 69.147Произведены отчисления в пенсионный фонд с сумм заработной платы, начисленной:47.1Рабочим, занятым на перевозках 519,7 20.1 69.247.2Рабочим вспомогательного производства 219,5 23.1 69.247.3Служащим предприятия 60,8 25 69.247.4Рабочим, выполняющим ремонт основных средств 24,4 23.4 69.248Произведены отчисления в фонд медицинского страхования с сумм заработной платы, начисленной: 48.1Рабочим, занятым на перевозках

66,8 20.1 69.3 48.2Рабочим вспомогательного производства 28,2 23.1 69.348.3Служащим предприятия 7,8 25 69.3 48.4Рабочим, выполняющим ремонт основных средств 3,1 23.4 69.349Произведены отчисления в фонд занятности с сумм заработной платы, начисленной:49.1Рабочим, занятым на перевозках 27,8 20.1 69.449.2Рабочим вспомогательного производства