Методические рекомендации по внутреннему учету

Отчет о состоянии клиентских счетов это документ, в котором содержится краткая информация о текущем состоянии счетов всех клиентов компании, то есть об остатках на клиентских счетах по каждому типу ценных бумаг и по денежным средствам. Для каждого счета Отчет показывает: название счета номер счета остаток по ценным бумагам (в разрезе по ценным бумагам) остаток по денежным средствам Информация в Отчете о состоянии клиентских счетов отсортирована по номерам счетов клиентов. Отчет о состоянии клиентских счетов используется для каждодневного отслеживания позиций клиентов (например, для того, чтобы удостоверится в наличии у клиента акций, которые он собирается продать). Данный отчет о состоянии клиентских счетов, в отличие от отчетов, посылаемых клиентам, предназначен только для внутреннего использования. 9.3. Журнал регистрации сделок Журнал регистрации сделок ведется для целей государственной регистрации сделок с ценными бумагами компанией, являющейся инвестиционным институтом. Требования по ведению данного Журнала определяются действующим законодательством (см. Приложение 2 к Письму Министерства Финансов Российской Федерации № 53 от 6 июля 1992 г.).

10. Отчетность перед клиентами 10.1. Общие принципы Брокерская или дилерская компания ведет счета клиентов, по которым отражается следующая информация: денежные остатки по счетам (дебиторская или кредиторская задолженность клиентов), количество ценных бумаг, которые брокерская или дилерская компания должна поставить клиенту, или ценных бумаг, принадлежащих клиенту и находящихся в номинальном владении брокерско-дилерской компании. Вся информация о движении денежных средств или ценных бумаг по счету клиента вводится на основе данных документов и журналов учета брокерско-дилерской деятельности на дату совершения сделки. 10.2. Отчет о состоянии счета клиента Отчет о состоянии счета клиента (см. приложение) содержит следующую информацию: · все операции с ценными бумагами по счету клиента, включая завершенные сделки купли-продажи, незавершенные сделки; · платежи за период после представления последнего отчета; · количество ценных бумаг, принадлежащих клиенту и находящихся в номинальном владении брокерско-дилерской компании, а также данные о рыночной стоимости портфеля клиента; · денежный остаток по счету клиента на дату составления отчета. Отчет о состоянии счета клиента представляется каждому клиенту компании со следующей периодичностью: · не реже одного раза в месяц в случае, если в течение этого периода по счету клиента проводились операции; · не реже одного раза в квартал в случае, если в течение этого периода операции по счету не проводились, но имеется остаток денежных средств и/или ценных бумаг по счету. Ниже описаны процедуры ввода информации и составления отчета клиенту. 10.2.1. Общая информация В раздел общей информации включены следующие статьи: · Наименование и адрес клиента · Номер и валюта счета клиента · Офис, где осуществляется обслуживание счета клиента · Имя менеджера счета или финансового консультанта · Отчетный период При составлении отчета клиенту используется Файл имен и адресов, являющийся основным источником справочной информации о клиенте. Данные об имени и адресе клиента, номере и валюте его счета, а также его банковских реквизитов берутся из Файла имен и адресов непосредственно. При открытии клиентом счета в брокерско-дилерской фирме фиксируется дата его открытия и назначается менеджер счета. Во всех отчетах указывается также название офиса, осуществляющего обслуживание счета клиента. Предполагается, что имя менеджера счета и реквизиты офиса брокерско-дилерской фирмы используются клиентом как контактные координаты. Отчет о состоянии клиентского счета подготавливается и рассылается Расчетным отделом. 10.2.2. Таблица операций В таблице операций показаны проводки по счету клиента, отражающие его операции с ценными бумагами и денежными средствами. По каждой совершенной операции в таблице операций предоставляется следующая информация: дата совершения операции, соответствующая проводка по счету клиента, сумма операции, краткое описание операции. Для сделок с ценными бумагами также указываются такие подробности, как покупка/продажа, количество ценных бумаг, наименование ценных бумаг и цена покупки/продажи. При поступлении денежных средств счет клиента кредитуется, при их использовании дебетуется. Проводки по счету клиента осуществляются на дату совершения операции. Источником данных по совершенным сделкам является Журнал операций. Из Журнала операций извлекается следующая информация по каждому клиенту: тип ценной бумаги, количество ценных бумаг, цена, сумма сделки, величина налога на операции с ценными бумагами и регистрационного сбора, а также порядок уплаты последних. Незавершенные сделки должны быть выделены особо. Информация о их завершении поступает из Отчета о незавершенных сделках. Проводки по счету клиента, отражающие движение денежных средств по его счету, поступают в таблицу операций по получении соответствующих уведомлений о совершении/получении платежа. Информация о таких операциях поступает из системы учета движения денежных средств. Проводки по счету клиента, отражающие движение ценных бумаг по его счету, поступают в таблицу операций из Журнала учета ценных бумаг. 10.2.3. Структура портфеля ценных бумаг клиента Таблица структуры портфеля ценных бумаг клиента содержит информацию по позициям ценных бумаг клиента, находящихся в номинальном владении брокерско-дилерской фирмы. Информация о позиции в портфеле ценных бумаг клиента содержит описание ценной бумаги, количество, цену приобретения и стоимость позиции. Вышеперечисленные данные поступают из Журнала операций в день совершения соответствующей сделки. В конце отчетного периода осуществляется переоценка стоимости портфеля клиента в соответствии с текущей рыночной ценой входящих в него ценных бумаг. Для переоценки портфеля ценных бумаг применяется либо цена последней сделки с этой ценной бумагой, либо рыночные индикаторы (например, котировки, предоставляемые информационными агентствами) в зависимости от того, что из них в лучшей степени отражает реальную стоимость ценных бумаг. В результате сравнения стоимости позиции портфеля, вычисленной по цене приобретения акций, и текущей стоимости позиции определяется сумма прибыли/убытка по каждой из позиций портфеля по состоянию на конец отчетного периода. В конце отчетного периода вычисляются суммарные показатели по портфелю ценных бумаг клиента в целях обеспечения клиента полной информацией о состоянии его портфеля. 10.2.4. Сальдо счета денежных средств Сальдо счета денежных средств отражает состояние денежного счета клиента в брокерско-дилерской фирме. В этом разделе указывается сальдо счета денежных средств на последний рабочий день, предшествующий дате начала отчетного периода, и на последний рабочий день отчетного периода. Данные о сальдо счета денежных средств поступают из системы учета денежных средств. 10.2.5. Сводная таблица операций по счету клиента