Финансовый анализ в управлении отделением Сбербанка

периоде; (3.11) DРб = (Б1-Б2) х Д2 где: Рб - изменение (прирост или снижение) процентных расходов за счет средней процентной ставки: Б1 - средняя процентная ставка по депозитам в анализируемом периоде. Определив, какой из основных двух факторов в наибольшей степени повлиял на изменение суммы процентных расходов, учреждение банка может воздействовать на указанные факторы с тем, чтобы добиться снижения процентных расходов и соответственно роста прибыли. Определяется доля процентных расходов в общем объеме валового дохода. Исчисляется также удельный вес суммы процентов по вкладам и депозитам населения в общем объеме валового дохода. Непроцентные расходы: - операционные расходы, включая расходы на инкассацию, износ средств и МБП. техническое обслуживание вычислительной техники, оплата услуг по информационно-вычислительному обслуживанию и прочие расходы; - расходы на содержание аппарата управления: - расходы на оплату труда; - прочие расходы. При анализе непроцентных расходов рассматривается их структура, определяется доля каждого вида расходов (группы расходов) в их общей сумме. Исчисленные удельные веса сравниваются за ряд лет или анализируемых периодов. При анализе расходов исчисляется доля общей суммы расходов в общем объеме валового дохода. Территориальным банкам рекомендуется эти показатели сравнивать по отделениям банка. Итоговым показателем деятельности учреждения банка является рентабельность. Рентабельность - показатель эффективности деятельности учреждений банка, который исчисляется как отношение прибыли к общей сумме активов. (3.12) П Р= ,где А К - рентабельность; П - прибыль: А - общая сумма активов. Подводя итог второй главе скажем, что виды и методы анализа разнообразны, но прослеживается определенная закономерность. При анализе баланса выясняются изменения по счетам в абсолютных величинах, т. е. сопоставляются остатки на определенную дату с аналогичными данными за соответствующий период прошлого года или предыдущий текущего года. Указанный анализ дает возможность определить пропорции между статьями, выявив тенденции в их изменении и, наконец, проследить как и в какой степени эти изменения повлияют на общий объем прибыли учреждения банка. Далее осуществляется анализ изменения по каждой статье баланса, а также доходности по видам деятельности учреждения банка. При анализе доходов и расходов выделяют наиболее доходные или убыточные виды деятельности. Далее требуется принять управленческое решение по сокращению или расширению того или иного вида деятельности.

ГЛАВА 3. Финансовый анализ как основа принятия управленческого решения 3.1 Динамика объема и структуры основных операций и прибыли банка Оценка портфеля банка (активов, привлеченных средств) представляет собой оценку эффективности скоординированного управления банковским балансом. Исследование имеет целью выяснить на основе анализа по вертикали динамические изменения структуры активов и привлеченных средств банка, определить масштабность активно-пассивных операций, совокупного дохода и прибыли банка. На основе горизонтальной оценки активно-пассивных статей баланса банка анализируются изменения в динамике путем сопоставления данных за различные периоды. Сопоставление данных позволяет выявить отклонения в процентах на основе агрегированного баланса банка. Начать следует с анализа активов. Качественный состав активов определяется на основе следующих групп агрегированных статей: I. Производительные активы II. Непроизводительные активы III. Затраты на собственные нужды К производительным активам относятся все операции с клиентурой банка и контрагентами по кредитно-инвестиционной системе. К непроизводительным активам относятся: средства, отвлеченные в расчеты, резервы и средства дебиторов. К затратам на собственные нужды относятся: капитализированные активы, внутрибанковские и межучережденческие денежные активы, нематериальные активы, отвлеченные за счет прибыли средства, расходы и убытки. На основе качественного распределения активов и использования метода сравнения определяются пропорции между счетами, выявляются тенденции в их изменении и прослеживается, в какой мере эти динамические изменения и отклонения повлияли на ликвидность и прибыльность операций банка. Актив баланса за рассматриваемый период (табл.3, агрегаты А1 +А22+А25) увеличился в 1,54 раза (с 48,73 млрд. руб. до 75,05 млрд. руб.). Основным направлением вложений банка являются производительные активы (табл. 3, А1), доля которых в обшей сумме актива баланса за анализируемые периоды постепенно увеличилась (52,47%, 60,38%. 71,5%). Соответственно доля непроизводительных активов (табл. 3. А22) уменьшилась: 34,11%, 30,58%, 26,44%. Такая тенденция свидетельствует о возможном увеличении доходности активов банка, а следовательно, и рентабельности банковской деятельности. Абсолютная сумма производительных активов банка увеличилась в 2,1 раза, и опережающие темпы роста производительных активов по сравнению с темпами роста актива баланса (2,1 раза против 1,54 раза) привели к увеличению их доли в структуре активов банка.

Динамика объема и структуры активов баланса Таблица 3 Агре-гатСтатья и порядок расчетаМлрд. Руб.Удельный вес, %t1t2t3t1t2t3А1Производительные активы - всего (А2+А18+А19)25,5733,6453,6652.4763.3871.5А2Операции с клиентами - всего (A3+All+ +А12+А13+А14+)2,72,781,375.544.991.82A3Краткосрочные кредиты (А6+А8+А9)2,182,220,954.473.981.26А6АО, и кооперативам (сч. 477)1,721,770,433.523.170.57A8гражданам предпринимателям (сч. 712)0,310,30,230.60.530.3A9гражданам на потребительские цели (сч. 716)0,150,150,290.30.260.38AllДолгосрочные ссуды (сч. 76)0,01--0.02--A12Просроченные ссуды (сч. 620+ 626)0,120,120,010.240.210.01A13Kассовые операции (сч. 031)0,240,2-0.490.35-A14Операции с наличной валютой (сч. 060)0,150,240,410.30.430.54A18Финансированиекапвложений (сч. 18)0,630,770,771.291.381.02A19Государственные ценные бумаги (сч. 155 + .194)22,2430,0951,5245.6354.0168.64A22Непроизводительные активы - всего (А23 + + A23*+А24*)16,6217,0419,8534.1130.5826.44A23Средства, отвлеченные в расчеты (сч. 076 +729)0,560,510,671.150.910.69A23*Резервы (сч:816 +681)16,0516,5316,632.9329.6722.11A24*Прочие дебиторы (сч.904/35+ 932).0,01-2,580.02-3.43A25Затраты на собственные нужды - всего (A26 +А27+АЗ0+А31+ А33)6,545,031,5413.429.022.06A26Капитализированные активы (сч. 931a+ 940 +942)0,430,430,570.880.770.76A27Нематериальные активы (сч. 925)0,030,030,090.060.050.11А30Отрицательная курсовая разница (сч. 019а)0,01--0.02--А31«Собственные» средства, отвлеченные в расчеты (сч. 89)6,014,570,8812.338.21.17А31*В том числе сч. 893а3,012,570,886.174.611.17А33Расходы и убытки (сч, 941)0,06--0.12--Всего активы (А1+А22+ А25)48,7355,7175,05100100100 При этом доля операций с клиентами уменьшалась (табл. 3, А2) на протяжении трех периодов (5,54%, 4,99%, 1,82%). Это в основном происходило за счет изменений по краткосрочным кредитам (табл. 3, АЗ: 2,18%, 2,22%, 0,95%). Снижение происходило в основном за счет уменьшения выданных