Оценка обеспеченности трудовыми ресурсами

продукции на разных предприятиях, что дает возможность выявить передовой опыт и разработать мероприятия по его внедрению на анализируемом предприятии. Из табл. 3.6.1. видно, что плановое задание по снижению трудоемкости продукции в целом по предприятию значительно перевыполнено. Плановое задание по снижению трудоемкости продукции к прошлому году не является ориентировочным показателем, т.к. в 1998г. значительно изменилась номенклатура работ по сравнению с 1997 годом. Однако, показательным является фактическое снижение трудоемкости в отчетном году по отношению к плановому уровню: 47,32/52,15=90,7% Таблица 3.6.1. Анализ динамики и выполнения плана по уровню трудоемкости продукции ПоказательПрошлый годОтчетный годРост уровня показателя, %планФактПлан к прошлому годуФакт к прошлому годуФакт к плануТоварная продукция, тыс. руб.8127105159905129%122%94%Отработано всеми рабочими чел.-ч.411312548311,5468708133%114%85%Удельная трудоемкость на 1 тыс. р., ч.50,6152,1547,32103%93%90,7%Среднечасовая выработка, тыс. руб.0,01980,01920,021197%107%110%Между изменением общей трудоемкости и среднечасовой выработкой существует обратно пропорциональная зависимость. Поэтому, зная, как изменилась трудоемкость продукции, можно определить темпы прироста среднечасовой выработки: И наоборот, зная темп роста производительности труда, можно определить процент снижения трудоемкости продукции: Поскольку между трудоемкостью продукции и уровнем производительности труда существует обратно пропорциональная зависимость, то общая удельная трудоемкость продукции зависит от тех же факторов, что и среднечасовая выработка рабочих. Удельную фактическую трудоемкость в сопоставимых с планом условиях можно представить в виде алгоритма: где ВПф - фактический объем валовой продукции; ВПстр, ВПк.п - соответственно изменение объема валовой продукции за счет структуры производства и кооперированных поставок; Тф - фактические затраты рабочего времени на выпуск продукции; Тн - непроизводительные затраты времени; Тэ -экономия рабочего времени в связи с внедрением мероприятий НТП. 3.7. Анализ фонда заработной платы. Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства. В связи с этим анализ использования средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы (оплаты труда), выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции. Фонд заработной платы по действующей инструкции органов статистики включает в себя не только фонд оплаты труда, относимый к текущим издержкам предприятия, но и выплаты за счет средств социальной защиты и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Сведения об использовании средств, направляемых на потребление, представлены в табл. 3.7.1. Таблица 3.7.1. Анализ использования средств, направляемых на потребление Вид оплатыСумма, тыс. руб.планФактОтклонение1. Фонд оплаты труда643866181801.1. По сдельным расценкам---1.2. Тарифным ставкам и окладам202 3,2512015,231-8,021.3. Премии за производственные результаты2312,6972632,655319,9581.4. Доплаты за профессиональное мастерство332,479412,479801.5. Доплаты за работу в ночное время, сверхурочные часы, праздничные дни788,499728,170-60,3291.6. Оплата ежегодных и дополнительных отпусков806,811715,302-91,5091.7. Оплата льготных часов подростков, перерывов в работе кормящих матерей---1.8. Доплаты до среднего уровня126,33266,332-601.9. Оплата простоев---1.10. Оплата труда совместителей47,83147,83102. Выплаты за счет чистой прибыли1755,3451953,646198,3012.1. Вознаграждение за результаты работы по итогам года1055,3451253,646198,3012.2. Материальная помощь70070002.3. Единовременные выплаты пенсионерам---2.4. Оплата отпусков сверх установленных сроков---2.5. Стипендии студентам и плата за обучение---2.6. Погашение ссуд работникам на строительство жилья---2.7. Оплата путевок на отдых и лечение---2.8. Выплата дивидендов по ценным бумагам---3. Выплаты социального характера150150-3.1. Пособия семьям, воспитывающим детей15015003.2. Пособия по временной нетрудоспособности---3.3. Стоимость профсоюзных путевок---Итого средств, направленных на потребление8343,3458721,646378,301Доля в общей сумме, %:Фонда оплаты труда77%76%-1%Выплат из чистой прибыли21,2%22,3%1,1%Выплат за счет фонда социальной защиты1,8%1,7%-0,1%Наибольший удельный вес в составе средств, использованных на потребление, занимает фонд оплаты труда, включаемый в себестоимость продукции. Приступая к анализу использования фонда заработной платы, включаемого в себестоимость продукции, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической его величины от плановой. Абсолютное отклонение {ФЗПабс) определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ФЗПф) с плановым фондом заработной платы (ФЗПпл) в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников: ФЗПабс = ФЗПф - ФЗПпл = 6618 - 6438 = 180 тыс. руб. Однако следует иметь в виду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование фонда зарплаты, так как этот показатель определяется без учета степени выполнения плана по производству продукции. Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции. Процент выполнения плана по производству продукции составляет 94 % (9905 / 10515). Однако необходимо учитывать, что корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объему производства продукции. Это зарплата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты. Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных). Данные для расчета представлены в табл. 3.7.2. Таблица 3.7.2. Исходные данные для анализа фонда заработной платы Вид оплатыСумма, тыс. руб.Планфактотклонение1. Переменная часть оплаты труда рабочих 1.1. По сдельным расценкам 1.2. Премии за производственные результаты1815,467 - 1815,4672035,042 - 2035,042219,575 - 219,5752. Постоянная часть оплаты труда рабочих 2.1. Повременная оплата труда по тарифным ставкам 2.2. Доплаты 2.2.1.