Бизнес-план - комплексный план социально-экономического развития фирмы

руб. Ср. годовая з/плата 521834/28=18637 руб. Ср. мес. З/плата 18637/12=1553 руб.

табл.18

Структура фонда оплаты труда рабочих цеха, руб.

Виды оплаты трудаОсн. раб.Всп. раб.1 Фонд прямой сдельной оплаты труда7693762 Фонд прямой повременной оплаты труда3216093 Средняя часовая тарифная ставка 6,36,44 Премии30775096483 5 Доплаты, всего: в т.ч.- за бригадирство3784-- за работу в ночное время31752127016 Часовой фонд оплаты труда612,42377 Среднечасовая заработная плата108,59 Дневной фонд оплаты труда4838187210 Среднедневная з/плата796711 Оплата очередных отпусков1156564502412 Оплата отпусков учащихся115664503 13 Оплата времени выполнения гос. и общ. обязанностей1446563 14 Годовой фонд оплаты труда134784452183415 Среднегодовая з/плата2209618637

2.4.6. Определение численности ИТР, служащих и МОП. Численность ИТР рассчитывается следующим образом: Ритр = 0,08 х ( Росн. + Рвсп. ) =0,08*(61+28)=7

Численность служащих рассчитывается следующим образом: Рсл. = 0,03 х ( Росн. + Рвсп. ) =0,03*(61+28)=3

Численность МОП рассчитывается следующим образом: Рмоп = 0,02 х ( Росн. + Рвсп. ) 0,02*(61+28)=2

Расчёт численности ИТР, служащих и МОП свети в таблицу 19. табл.19

Численность ИТР, служащих и МОП

ПоказательКоличество, ЧелЧисленность ИТР7 Численность служащих3Численность МОП2

2.4.7. Определение фонда заработной платы ИТР, служащих и МОП. Фонд оплаты труда ИТР рассчитывается по минимуму месячной оплаты, установленному на планируемый период:

ФОТитрг = 12 [ Зитр х Ритр х ( 1+ Кд )] =12*[1900,6*7*(1+1,5)]=399126 руб.

где : Зитр - минимум месячной оплаты труда ИТР,руб; Кд - коэффициент ( процент ) дополнительной оплаты труда. Фонд оплаты труда служащих рассчитывается : ФОТслг = 12 [ Зсл х Рсл х ( 1+ Кд )] =12*[1094*3*(1+1,3)]=90583 руб.

где : Зсл - минимум месячной оплаты труда служащих ,руб; Кд - коэффициент ( процент ) дополнительной оплаты труда. Фонд оплаты труда МОП рассчитывается : ФОТмоп = 12 [ Змоп х Рмоп х ( 1+ Кд )] = 12*[845*2*(1+1,2)]=44616 руб.

где : Змоп - минимум месячной оплаты труда МОП,руб; Кд - коэффициент ( процент ) дополнительной оплаты труда. Результаты расчётов сведём в таблицу 20

табл.20

Фонд оплаты труда ИТР, служащих и МОП ПоказательСуммаМинимум оплаты труда ИТР1900,6Численность ИТР7 Коэффициент доплат1,5Фонд оплаты труда ИТР399126Минимум оплаты труда служащих1094Численность служащих3Коэффициент доплат1,3Фонд оплаты труда служащих90583Минимум оплаты труда МОП845Численность МОП2Коэффициент доплат1,2Фонд оплаты труда МОП44616Всего фонд оплаты труда534325

2.4.8. Планирование налоговых отчислений из фонда оплаты труда.

При планировании годового фонда оплаты труда необходимо так- же определить сумму налоговых отчислений из фонда оплаты труда: Фн = SФОТг х Кн, = 2404003*0,428=1028913

где: Фн - фонд налоговых отчислений ,руб; Кн - суммарный налоговый коэффициент. Кн = 0,428

Расчёт сведём в таблицу 21.

табл.21

Начисления на заработную плату

ПоказательСуммаФОТ основных рабочих1347844ФОТ вспомогательных рабочих521834ФОТ ИТР, служащих, МОП534325Всего ФОТ, тыс. руб2404003Начисления на оплату труда1028913 Начисления на оплату труда определяются по действующим норма- тивам в процентах к заработной плате и включают отчисления в фонд социального страхования ( 9,7 % ),пенсионный фонд ( 28 % ),фонд заня- тости ( 1,5 % ),фонд обязательного медицинского страхования ( 3,6 % ). 5.5.Расчёт издержек производства

табл.22

Расчёт сметы затрат на производство продукции

Элементы затратЗатраты на ед. пр-ии, тыс.руб.Затраты на годо- вой объем, тыс.рубСтрук-тура затрат, %Сырье и материалы1,53812765Отходы (вычитаются)0,3222672Вспомогательные материалы и топливно-энергетические ресурсы0,3082553Итого материальных затрат1,5241264678,2Заработная плата0,29240414,9Отчисления на социальные нужды0,12410296,4Амортизация основных производственных фондов0,00972,50,4Прочие расходы0,00110,90,1Всего затрат1,916162100 Пояснение к составлению табл.22

1.Сырье и материалы графа 3 определяются путем умножения сто- имости материала на 1 изделие (см. задание) на товарный выпуск про- дукции. 2.Отходы определяются путем умножения массы отходов на цену отходов (данные см. в задании ) 3.Вспомогательные материалы и топливно - энергетические ресур- сы принять условно в размере 20 % от стоимости сырья и материалов. 12765*20%=2553 тыс. руб. 2553/8300=0,308 тыс.руб. на единицу 4.Заработная плата, см табл.21строка 4. 5.Отчисления на социальное страхование ,см.табл.21 строка 5 6.Амортизация основных фондов.

Амортизационные отчисления рассчитываются исходя из норм амортизации и среднегодовой балансовой стоимости основных фондов (по группам основных фондов).Для простоты расчётов амортизацию в данном курсовом проекте рекомендуется начислять равномерным мето- дом.

табл.23

Расчёт стоимости основного капитала, нематериальных активов и суммы амортизационных отчислений на плановый год

Основные фондыБалан-совая ст-сть на нач. года, тыс.руб.Ср.год. ст-сть ОФ, тыс.руб.Норма амор-тиза-ции, %Сумма амор-тиз. отч-ий, тыс.руб.Здания750750017,5Оборудование114011405 и 1065Итого:18901890-72,5 Балансовые стоимости зданий ,сооружений и оборудования, а также нормы амортизации ( см в задании ).

7.Прочие расходы принять 15 % от суммы предыдущих затрат.

График точки безубыточности

V пр-ва, Тыс.руб производство 24900

переменные затраты

14571 безубыточный объем производства

1591,4 постоянные затраты

8300 Кол-во,штук СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Акофф Р, Планирование будущего корпорации. М.: Экономика, 1989.

2. Винокуров В.А. Организация стратегического управления на предприятии. М.: Центр экономики и маркетинга, 1996.

3. Экономическая стратегия фирмы /Под ред. А.П. Градо-ва. СПб.: Спец. лит-ра . 1995.

4. Ансофф И. Стратегическое управление: Сокр.пер. с англ. М.: Экономика, 1989.