Финансовый анализ предприятия

= 811,69 = 17,49%Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении предприятия, на начало плановогоквартала составляет:Зм0 = 140 + 50 = 190 т.р.Величина минимальной задолженности рабочим и служащим по заработной плате определяется по формуле:Зм1 = ( Ф * Д ) / 90, где - Зм - мин.задолж.по з/п на конец планового периода; Ф - плановый фонд оплаты труда на квартал; Д - кол-во дней с начала месяца до дня выдачи з/п.Зм1 = ( 5700 * 3) / 90 = 190 т.р.Прирост кредиторской задолженности равен:Зм1 - Зм0 = 190 - 190 = 0Налог на содержание жилищного фонда и объектов соц.-культурной сферы. Ставка налога для торгового предприятия с численностью работников до 200 чел. - 0,5% от объема выручки за минусом НДС и СН;для магазина - 1,5% от валового дохода (разность между продажной и покупной ценами без НДС и СН).Имеем:0,5 * ( 18650 - 3032 - 455 ) - ( 2700 - 439 - 66 ) - 64,8 = -10,935 100Валовый доход магазина - 547 т.р.1,5 * 547 = 8,205 100Общая сумма налога = -10,935 + 8,205 = -2,73Налог на доходы - 15%:15 * 127 = 19,05 100Целевой сбор на содержание правоохр.органов составляет 1% от фонда оплаты труда, рассчитанногоисходя их установленной минимальной оплаты труда и среднесписочной численности работников.По расчетам величина квартального фонда оплаты труда по минимальной зарплате составляет длярассматриваемого предприятия 3000 т.р.1 * 3000 = 30 т.р. 100Ставка налога на имущество установлена в размере 2% в год. Среднегодовая стоимость имущества,облагаемая налогом, - 48000 т.р.( 48000 / 4 ) - 2% = 240 т.р.Ставка налога на прибыль - 35%.35 * 4080,877 = 1428,307 100Чистая прибыль предприятия = 4080,877 - 1428,307 = 2652,57Планируется следующее использование чистой прибыли:На прирост оборотных средств, т.р.2000На развитие производства, т.р.1165,942Итого отчислений в фонд накопления, т.р.3165,942В фонд потребления, т.р.382,4В резервный фонд, т.р.40Таблица 4ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН ПРЕДПРИЯТИЯДоходы и поступленияРасходы и отчисленияПоказателитыс.руб.Показателитыс.руб.Прибыль4080,877Налог на прибыль1428,307Амортизационные отчисления323,372Налог на доходы19,050Отчисления в ремонтный фонд88,201Целевой сбор на содерж.правоохр.органов30,000Прирост кредиторской задолж.,пост.находящейся в распоряжении предприятия0,000Налог на содержание жилищного фонда и объектов соц.-культ.сферы -10,935Налог на имущество240,000Ремонтный фонд88,201Резервный фонд40,000Фонд потребления382,400Фонд накопления - всего 3165,942В том числе:1) от прибыли2652,5702) за счет амортизационных отчислений323,3723) за счет кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия190,000Итого:4492,450Итого:3588,342

2.3. Управление финансами. 2.3.1. Управление активами. Существуют следующие основные направлен расходования фондов большинства предприятий: закупка сырья, деталей, запасов, зарплата рабочим и служащим, процент, плата по счетам за коммунальные услуги, налоги. Увеличение активов. Наличные деньги, выручка от реализации, запасы, оборудование, здания, земля - все это активы. Любое увеличение активов означает использование фондов. Уменьшение пассивов. Пассив предприятия включает все, что оно должно другим: банковские займы, выплата поставщикам и налоги. Фонды, получаемые предприятием, могут пойти на уменьшение пассива, например, возврат банковских займов. Платежи собственникам. В частных предприятиях и товариществах все, что осталось после увеличения активов и уменьшения пассивов, принадлежит владельцам. В корпорациях капитал, который предприятие не используют на себя, выплачивается владельцам в виде дивидендов.

2.3.2. Управление текущими активами. Под текущими активами понимаются активы, которые предприятие может держать в пределах года. Цикл оборотного капитала. Текущие активы используются в качестве оборотного капитала. Фонды, используемые в качестве оборотного капитала, проходят определенный цикл. Ликвидные активы используются дпя покупки исходных материалов, которые превращают в готовую продукцию; продукция продается в кредит, создавая счета дебиторов; счета дебитора оплачиваются и инкассируются, превращаясь в ликвидные активы. Эффективное использование оборотного капитала. Любые фонды, не используемые для нужд оборотного капитала, могут быть направлены на оплату пассивов. Кроме того, они могут использоваться для приобретения основного капитала или выплачены в виде доходов владельцам. Один из способов экономии оборотного капитала заключается в совершенствовании управления материально-техническими ресурсами (запасами) посредством: - планирования закупок необходимых материалов; - введения жестких производственных систем; - использования современных складов; - совершенствования прогнозирования спроса; - быстрой доставки. Второй путь сокращения потребности в оборотном капитале состоит в уменьшении счетов дебиторов путем ужесточения кредитной политики, в оценке ненужных фондов, которые могли бы быть использованы для других целей, в оценке счетов, предъявляемых к оплате. Третий путь сокращения издержек оборотного капитала заключается в лучшем использовании налиных денег. По банковским счетам, на которых фирмы держат свои ликвидные активы, процент не уплачивается. Однако другие ликвидные активы (краткосрочные государственные ценные бумаги, депозитные сертификаты, разновидность единовременного займа, называемая перекупочным соглашением) приносят доход в виде процентов.

2.3.3. Управление основными активами. К основным активам относятся те, которые фирма использует больше года. Они включают основной капитал и природные ресурсы. Одной из обязанностей финансистов является выбор варианта использования имеющихся фондов: на приобретение основного капитала или увеличение текущих активов, или сокращение пассива, или на уплату собственникам. При принятии решения необходимо сравнить стоимость нового капитала с дополнительной стоимостью или с размерами сокращения расходов, к которому приведет его использование. Решение о приобретении основного капитала складывается в процессе составления сметы капиталовложений и их окупаемости. Это сложный процесс, поскольку "плюсы" добавочных основных активов обычно проявляются по прошествии нескольких лет. То обстоятельство, что главным для финансистов является основной капитал, не должно отвлекать их от необходимости эффективного управления недвижимостью.

2.4. Анапиз финансового состояния предприятия. 2.4.1. Задачи анализа и данные, используемые при анализе. Финансовое состояние предприятия необходимо анализировать с позиций и краткосрочной, и долгосрочной перспектив, так как критерии его оценки могут быть различны, состояние финансов предприятия характеризуется размещением его средств и источников их формирования, анализ финансового состояния проводится с целью установить, насколько эффективно используются финансовые ресурсы, находящиеся в распоряжении предприятия. Финансовую эффективность работы предприятия отражают: обеспеченность собственными оборотными средствами и их сохранность, состояние нормируемых