Анализ и возможности улучшения финансового состояния ТОО "Дорстройсервис"

основании показателей : - коэффициент текущей ликвидности (покрытия); - коэффициент обеспеченности собственными оборотными

средствами; - коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности. Приведенные показатели рассчитываются по данным баланса. Вероятность банкротства может быть оценена по методике разработанной Федеральной службы России по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению. Предполагается расчет следующих показателей: коэффициент текущей ликвидности (покрытия) (Кп) рассчитывается по формуле: Показатели берутся из уплотненного баланса нетто, где ЗЗ запасы и затраты, тыс. рублей; ДС денежные средства, тыс. рублей; ДБ расчеты с дебиторами, тыс. рублей; ПА прочие активы, тыс. рублей; ТА текущие активы, тыс. рублей; ПК привлеченный капитал, тыс. рублей; ДО долгосрочные обязательства, тыс. рублей. коэффициент обеспеченности собственными средствами (КОС) рассчитывается по формуле: где СК собственный капитал, тыс. рублей; СВ основные средства и прочие внеоборотные активы, тыс. рублей; ЗЗ запасы и затраты, тыс. рублей; ДС денежные средства, тыс. рублей; ДБ расчеты с дебиторами, тыс. рублей; ПА прочие активы, тыс. рублей; ТА текущие активы, тыс. рублей.

коэффициент восстановления (утраты) (КУВ) рассчитывается по формуле:

где КПР расчетный коэффициент покрытия; КПУ установленный коэффициент покрытия.

Экономический смысл приведенных показателей следующий : - коэффициент покрытия характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и современного погашения срочных обязательств предприятия; - коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует долю собственных оборотных средств в общей их сумме; - коэффициент восстановления (утраты) показывает наличие реальной возможности у предприятия восстановить либо утратить свою платежеспособность в течении определенного периода. Расчет коэффициентов показан в таблице 3.17. Приведенные данные в таблице 3.17 показывают, что коэффициенты текущей ликвидности вписываются в нормативное значение. В 1994 году на момент установления платежеспособности он равен 4 > 2, в 1995 году 5,4 > 2, в 1996 году коэффициент меньше норматива 1,2 < 2 и это говорит о плохом положении на предприятии, в 1997 году коэффициент повысился 1,5 < 2, но не достиг нормативного значения это говорит о том, что положение улучшается но в целом нужно признать структуру баланса неудовлетворительной, а предприятие не платежеспособным. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами за все 4 года вписывается в нормативное значение, в 1994 году 0,6 > 0,1, в 1995 году 0,8 > 0,1, в 1996 году 0,2 > 0,1, в 1997 году 0,3 > 0,1. В 1994 году коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности вписывается в нормативное значение, 1,4 > 1, в 1995 году 2,2 > 1. Это говорит о благоприятной тенденции. В 1996 году коэффициент снижается 0,6 < 1, в 1997 году увеличивается, но не достигает норматива 0,75 < 1. Скачкообразные показатели говорят о том, что на предприятие нестабильность и следует принять меры по укреплению своей платежеспособности.

Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) (Кп) рассчитывается по формуле:

где ЗЗ - запасы и затраты, тыс. рублей; ДС - денежные средства, расчеты и прочие активы, тыс. рублей; КБ - долгосрочные кредиты банков, тыс. рублей; ДЗ - долгосрочные займы, тыс. рублей; Дб - доходы будущих периодов тыс. рублей; Фп - фонды потребления тыс., рублей; Р - резервы предстоящих расходов и платежей, тыс. рублей. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Кос) рассчитывается по формуле;

где СС - источник собственных средств, тыс. рублей; ОС - основные средства и прочие вне оборотные активы, тыс. рублей; ЗЗ - запасы и затраты, тыс. рублей. ДС - денежные средства, расчеты и прочие активы, тыс. рублей.

Коэффициент восстановления (утраты), (Кув), рассчитывается по формуле :

где Кпр - расчетный коэффициент покрытия; Кпу - установленный коэффициент покрытия.

Экономический смысл приведенных показателей следующий : - коэффициент покрытия характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и современного погашения срочных обязательств предприятия; - коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует долю собственных оборотных средств в общей их сумме; - коэффициент восстановления (утраты) показывает наличие реальной возможности у предприятия восстановить либо утратить свою платежеспособность в течении определенного периода.

Расчет коэффициентов показан в таблице 3.17. 4 Анализ хозяйственной деятельности ТОО "Дорстройсервис"

4.1 Объем производственной программы

Объем выполнения СМР во многом определяется трудовыми показателями. В частности численностью персонала, факторным анализом. При анализе производственной программы очень важно установить потери в результате несоблюдения нормативных сроков строительства, распыления материально - технических и трудовых ресурсов. Выполнение производственной программы зависит также от обеспеченности рабочей силой и от квалификационных работ и колебаний выработки. На выполнение производственной программы значительное влияние оказывают : своевременная обеспеченность объектов строительства и ремонта проектно - сметной документацией, материально - техническими ресурсами, рабочего времени. Анализ указанных факторов дает возможность определить степень влияния трудовых факторов на выполнение производственной программы. На основании статистического отчета, рассчитаем среднегодовую и среднечасовую выработку, полученные результаты приведены в таблице 4.1. Среднегодовая выработка (Сг) на одного работника рассчитывается по формуле: Сг=О\Чср, где О - объем строительно-монтажных работ, тыс. руб.; Чср - среднесписочная численность рабочих (работников), человек. Среднедневная выработка (Сд) на одного работника рассчитывается по формуле: Сд=О\К, где О - объем строительно-монтажных работ, тыс. руб.; К - общее количество отработанных рабочих человеко-дней. Среднечасовая выработка (Сч) на одного работника рассчитывается по формуле : Сч=О\Кч, где О - объем строительно-монтажных работ, тыс. руб.; К ч - количество отработанных всеми работниками человеко-часов. Количество часов работы одного работника (Кр) в течении года рассчитывается по формуле: Кр=К\Чср, где К - общее количество отработанных рабочими человеко-часов; Чср - среднесписочная численность рабочих, человек. Приведенные данные в таблице 4.1 показывают, что возросла численность работников по сравнению с 1994 годом, в 1995 году - 371%, в1996 году - 471%, в 1997 году численность работников к 1994 году составила 471% и не изменилась по отношению к 1996 году. Возросла среднечасовая выработка на одного работника по сравнению с 1994 годом, в 1995 году на 186%, в 1996 году на 582%, в 1997 году на 834% по сравнению с 1994 годом. Это