Лекции по внутрифирменному планированию

средств качественные характеристики). Выручка издержки = балансовая прибыль чистая прибыль. Обязательные выплаты (налоги, отчисления) нераспределенная плановая прибыль (фонды). Устанавливаются пропорции распределения в фонды: 1. Фонд развития 2. Фонд потребления 3. Фонд социальной защиты Плановая прибыль не дает представления о финансовой устойчивости предприятия. Представление дает финансовый план.

План материальных ресурсов. 1. Производственная программа выпуска 2. Нормативы расходов материалов (сырьё, комплектующие) Норматив удельное (%) соотношение между (!) материалами и выручкой. Норма расход материалов в абсолютном выражении на единицу продукции. 3. Мероприятия по снижению расхода ресурсов (например, в результате снижения производственного цикла) 4. Остатки материальных ресурсов на начало периода. 5. Цены с НДС и без НДС.

Задачи плана по ресурсам: 1. Количественное и качественное обеспечение потребности производства в материальных ресурсах. 2. Согласование календарных сроков поступления материалов со сроками запуска в производство. 3. Обеспечение необходимой (прежде всего, дефицитной) номенклатуры материальных ресурсов. 4. Виды и источники поставок (через товарную биржу, прямые поставки с предприятий-изготовителей, через посредников, импортные поставки). 5. Оптимальное управление запасами.

Методы нормирования: - расчетно-аналитический (технологи) - опытно-экспериментальным путем с учетом кривых освоения - отчетно-статистический (по отчетам)

Расчет производственных запасов:

- среднесуточный расход материалов - период между поставками Потребности в материальных ресурсах:

- количество продукции любого наименования - норма расхода материалов на i-ое изделие - потребность в запасах - наличие на складе - запчасти на гарантийный ремонт Анализ материалов с т.з. дефицитности получения и стоимости.

Финансовый план. Составляют экономический или финансово-экономичес-кий отделы. Синтез деятельности фирмы с позиции финансовых потоков. Разделы: 1. Доходы и расходы (бюджет предприятия) статика 2. Прогнозный баланс предприятия статика 3. Денежные поступления и выплаты планирование финансовых потоков динамика Финансовый план отражает финансовые характеристики, определяющие финансовую устойчивость предприятия: - соотношение доходов и расходов - использование собственных и заемных средств - издержки производства и обращения - величина возможных дивидендов Большое внимание уделяется: 1) прогнозному балансу (нормально: 0,4 собственных средств, 0,6 заемных) 2) активам предприятия: a) чистые текущие активы b) чистые основные средства c) рост собственного капитала

Основные показатели: 1) Показатели интенсивности использования капитала: a) Отдача активов = Годовой объем продаж / Среднегодовая балансовая стоимость активов b) Капиталоемкость продукции (величина капитала в рубле выручки) = Годовой объем продаж / Собственный капитал 2) Показатели ликвидности. 3) Показатели платежеспособности (финансовой независимости) = Собственный капитал (основные + оборотные фонды) / Итог баланса. 4) Коэффициент маневренности = Оборотные средства / Собственный капитал 5) Рентабельность эффективность разных направлений деятельности.

Резерв обеспечения финансовыми источниками: 1. Увеличение номенклатуры рентабельной продукции. 2. Новые идеи увеличение спроса увеличение денежных поступлений 3. Ценовая политика более благоприятный рыночный поток 4. Рост доли рынка 5. Улучшение связей с поставщиками денежные скидки 6. Вложения в ценные бумаги или эмиссия проект увеличивает ликвидность вложений

Планирование инвестиций. Завершающий этап планирования, т.к.: 1. Обеспечение текущей деятельности. 2. Должны иметь прогнозный баланс. Цель плана дальнейшее развитие предприятия, увеличение его финансового потенциала. План инвестиций строится из стратегического плана производства и задания по инвестициям. Отличия от текущего плана: 1. Рассчитан на длительный период, на длительный период замораживаются денежные средства. 2. Наличие степени риска. 3. Критическая зона экономической отдачи у любого объекта инвестирования.

Анализ инвестиций (до бизнес-плана). Составляется таблица. № п/пПараметрыДиапазон изменений в баллах1Длительность инвестиционного проекта+5 малая -5 большая2Уровень прогрессивности объекта+5 высокий -5 низкий3Емкость рынка+5 большая -5 малая4Давление конкурентов+5 слабое -5 сильное5Колебания объема продаж+5 отсутствует -5 большие колебания6Расходы на цикл СОНТ (инвестиционный процесс)+5 незначительные относительно подобных объектов -5 значительные7Конкуренция на рынке ресурсов+5 слабая -5 сильная8Колебания цен на продукцию объекта инвестирования+5 отсутствуют -5 велики9Длительность ЖЦ продукции+5 большой ЖЦ -5 малый ЖЦ10Длительность инновационного цикла+5 малая -5 большая11Конкуренция зарубежных фирм+5 слабая -5 сильная12Затраты на маркетинг+5 низкие -5 высокие13Уровень рентабельности инвестиций+5 высокий -5 низкий После составления таблицы считается алгебраическая сумма баллов. Чем выше сумма, тем проект ближе к идеальному, Если сумма больше 50, то проект считается хорошим. При сравнении проектов смотрится наивысшая сумма баллов. Можно расставить значимости (приоритеты). Когда для нас все характеристики равна, идет простое сложение. Самым основным вопросом при планировании инвестиций являются источники финансирования. Внешние (дополнительные): 1. Кредиты от финансовых структур. 2. Косвенное (поставка оборудования) или прямое финансирование зарубежными партнерами. 3. Лизинговые операции (финансирование через лизинг). 4. Эмиссия ценных бумаг (облигации, дополнительный выпуск акций) 5. Покупка ценных бумаг (вложения в быстроликвидный рынок) Исходные материалы для формирования плановых инвестиций (документы): 1. Стратегический план развития. 2. Нужно контролируемые показатели на планируемый период. 3. Результаты анализа показателей использования основных фондов на предприятии. 4. Величина требуемых капитальных вложений. 5. Структура инвестиций: 5.1. Объем строительных работ. 5.2. Объем работ по монтажу. 5.3. Стоимость этих видов оборудования. 5.4. Стоимость инструмента и оснастки. 5.5. Стоимость НИОКР. 5.6. Стоимость проектно-изыскательных работ. 5.7. Бизнес-планы проектов или технико-экономические обоснования. 5.8. Комплект технической, проектно-сметной документации. 5.9. Титульный лист (списки объектов инвестиций) (для строющихся объектов) 5.9.1. Задания по вводу в действие производственных объектов. 5.9.2. Задания по вводу в действие основных фондов. 5.9.3. Общая величина строительно-монтажных работ.

Основные показатели плана инвестиций: 1. Ввод в действие новых производственных мощностей (в год). 2. Прирост производственных мощностей за счет технического перевооружения, прогрессивности используемых технологий. 3. Показатели объема НЗП. 4. Социальная часть: показатели ввода объектов непроизводственного назначения. Для анализа плана инвестиций используются удельные