Бизнес план пивоваренного завода

54833548335483354833548335483Общие издержки.Управление438438438438438438438438438438Производство2004200420042004200420042004200420042004Итого общие издержки2442244224422442244224422442244224422442Затраты по обслуживанию инвестиционного кредита Плата за кредит38504200420042004200Возврат кредита24000Итого03850042000420004200028200ИТОГО всего затрат36846246962640230602379254212537925421253792566125 ОПРЕДЕЛЕНИЕ ДОХОДОВ

Повышение уровня доходности ОАО «N-ский пивоваренный завод» основывается на предусмотренном инвестиционным проектом развития предприятия увеличении объемов производства и реализации продукции. План развития предприятия предусматривает увеличение объема производства продукции с 5,0 млн. Дал в 1997 г. до 8,317 млн. Дал к 1999 г. и до 12,317 млн. Дал к 2000 г. При этом планируется сохранить существующую пропорцию между массовыми и дорогими сортами пива, которая составляет 70/30 и является оптимальной для условий рынка пива Московского региона. Расчет объемов производства продукции на период реализации инвестиционного проекта, приведен в таблице 7.1. Таблица 7.1. Наименование VII-XIII-VIVII-XIII-VIVII-XIII-VIVII-XIII-VI VII-XIII-VI продукта1997199819981999199920002000200120012002Пиво массовых сортов, тыс. Дал175017502910,952910,954310,954310,954310,954310,954310,954310,95Пиво дорогих сортов, тыс. Дал7507501247,551247,551847,551847,551847,551847,551847,551847,55Всего, тыс. Дал250025004158,54158,56158,56158,56158,56158,56158,56158,5 Доходы N-ПЗ, получаемые в ходе реализации инвестиционного проекта, определяются соотношением отпускных цен на пиво и себестоимостью его изготовления (по сортам), а также планируемыми объемами производства. Руководствуясь принятой Советом Директоров ОАО «N-ский пивоваренный завод» политикой ценообразования, направленной на поддержание оптимального сочетания цены и качества пива и укрепление конкурентоспособности выпускаемой продукции, а также учитывая реальное состояние и тенденции развития рынка пива Московского региона, в инвестиционном проекте для определения доходности капиталовложений устанавливаются средние расчетные отпускные цены (по группе массовых сортов и по группе дорогих сортов соответственно), величина которых считается низменной на весь проектный период. Принятые в расчетах доходности инвестиционного проекта отпускные цены на пиво приведены в таблице 7.2. Таблица 7.2. Наименование продуктаЕд. измеренияЦена, USDПиво массовых сортовДал7,0Пиво дорогих сортовДал12,0 Доходы по инвестиционному проекту формируются за счет реализации продукции «N-ского пивоваренного завода» и, следовательно, являются текущими. Получение единовременных доходов от инвестиционной и производственно-хозяйственной деятельности N-ПЗ не предусматривается. Распределение текущих доходов N-ПЗ за период реализации инвестиционного проекта приведено в таблице 7.3. Таблица 7.3. Наименование VII-XIII-VIVII-XIII-VIVII-XIII-VIVII-XIII-VI VII-XIII-VI показателя19971998199819991999200020002001200120021.Объем продаж (производства), млн. ДалВсего2500250041594159615961596159615961596159- пиво массовых сортов1750175029112911431143114311431143114311- пиво дорогих сортов750750124812481848184818481848184818482.Отпускная цена продукции, USD/Дал - пиво массовых сортов7,07,07,07,07,07,07,07,07,07,0пиво дорогих сортов12,012,012,012,012,012,012,012,012,012,03.Выручка от реализации, млн. USD всего;21250212503534735347523475234752347523475234752347в том числе:- пиво массовых сортов12250122502037720377301773017730177301773017730177- пиво дорогих сортов900090001497114971221712217122171221712217122171 Существенное влияние на экономическую эффективность инвестиционного проекта оказывает налоговая система. Учитывая, что налоговая система РФ в целом уже сформировалась, а достоверные данные по ее дальнейшему развитию отсутствуют, в инвестиционных расчетах по настоящему проекту приняты неизменные по годам реализации проекта ставки налогов равные ныне действующим. Заложенные в расчеты налоги и их ставки приведены в таблице 7.4. Таблица 7.4. Ставки налогов (по годам реализации проекта), % Наименование19971998199920002001Налог на прибыль35,035,035,035,035,0НДС20,020,020,020,020,0Выплаты в пенсионный фонд28,028,028,028,028,0Выплаты в фонд соц. страхования5,45,45,45,45,4Выплаты в фонд мед.страхования3,63,63,63,63,6Выплаты в фонд занятости1,51,51,51,51,5Налог на нужды образоват.организаций1,01,01,01,01,0Транспортный налог1,01,01,01,01,0Налог на польз. авт. дорог2,52,52,52,52,5Платежи в жилищный фонд1,51,51,51,51,5Налог на имущество2,02,02,02,02,0акциз50005000500050005000 Структура себестоимости выпускаемой продукции приведена в таблицах 11-14 раздела «Определение затрат». С учетом текущих затрат распределение прибыли, полученной при реализации инвестиционного проекта, приведено в таблице 7.5. Таблица 7.5. Наименование VII-XIII-VIVII-XIII-VIVII-XIII-VIVII-XIII-VI VII-XIII-VI статьи1997199819981999199920002000200120012002Выручка (тыс. $)пиво массовых сортов12250122502037720377301773017730177301773017730177пиво дорогих сортов900090001497114971221712217122171221712217122171Всего (тыс.$)21250212503534735347523475234752347523475234752347Налоги (п.авт.дорог) 2,5%531531884884130913091309130913091309Чистый объем продаж (тыс.$)20719207193446434464510395103951039510395103951039Прямые издержки (тыс. $)пиво массовых сортов775677561290112901191061910619106191061910619106пиво дорогих сортов664866481105811058163771637716377163771637716377Всего (тыс.$)14404144042396023960354833548335483354833548335483ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ631563151050410504155561555615556155561555615556Общие издержки (тыс. $)Производство2004200420042004200420042004200420042004Управление438438438438438438438438438438Всего (тыс.$)2442244224422442244224422442244224422442Амортизация02113511 0691 0691 0691 069944944944Процентн. платежи по кредитам38504200420042004200Прибыль до выплаты налога (тыс. $)3873-18877112793120457845120457970121707970Налог на прибыль1355-662699978421627464216278942592789ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ2517-12250121815782950997829518079105180 ФОРМИРОВАНИЕ ПОТОКА ЧИСТЫХ СРЕДСТВ

Расчет потока чистых средств, образованных в результате инвестиционной, операционной и финансовой деятельности, осуществляемой «N-ским пивоваренным заводом» в процессе реализации инвестиционного проекта произведен по годам расчетного периода нарастающим итогом, начиная с первого года инвестирования. Поток чистых средств формируется на основе балансов единовременных и текущих расходов и доходов (активов и пассивов), поступлений в бюджет, выплат по кредитным обязательствам и др. Результаты расчета потока чистых доходов по инвестиционному проекту развития ОАО «N-ский пивоваренный завод» приведены в таблице 8.1. Денежные поступления от сбыта продукции скорректированы на величину налога на добавленную стоимость. Таблица 8.1. Наименование VII-XIII-VIVII-XIII-VIVII-XIII-VIVII-XIII-VI VII-XIII-VI статьи1997199819981999199920002000200120012002Поступления от сбыта продукции (тыс. $)пиво массовых сортов14700147002445224452362123621236212362123621236212пиво