Бухгалтерский учет ценных бумаг (по новому плану счетов!!!!)

к его дальнейшему развитию. Это такие задачи, как: - контроль за действиями участников рынка ценных бумаг в целях ограничения монополистической деятельности; - компьютеризация фондового рынка и создание единого информационного пространства для повышения информированности субъектов рынка; - защита интересов инвесторов и в частности необходимость совершенствования процедуры регистрации ценных бумаг и защиты их от подделки; - установление четких мер ответственности государственных и коммерческих структур за нарушение процедуры выпуска и обращения ценных бумаг. В данной работе были показаны основные проводки по основным операциям с ценными бумагами, которые периодически приходится отражать на счетах бухгалтерского учёта как субъектам экономических отношений, специализирующихся на операциях с ценными бумагами, так и прочим предприятиям и организациям. С совершенствованием обращения ценных бумаг всех видов должна и совершенствоваться и система их учета на предприятиях. ИСПОЛЬЗОВАННАЯ ЛИТЕРАТУРА

1. Гражданский кодекс РФ. Часть I, II. М.: Инфра-М, 1996 2. Налоговый кодекс РФ. Часть I, II. 3. О бухгалтерском учете. Федеральный закон № 129-ФЗ. 4. О рынке ценных бумаг. Федеральный закон № 39-ФЗ 5. Об отражении в бухгалтерском учете операций с ценными бумагами. Приказ Минфина РФ № 2 от 15.01.97 г. 6. Новодворский В. Д., Клинов Н. Н. Учет конвертируемых облигаций. // Бухгалтерский учет. 2000. № 11 7. Грибков А. Ю. Учет предприятиями банковских кредитов и векселей. // Бухгалтерский учет. 2000. №1. 8. Киселев М. В., Логунов Д. А. Операции с ценными бумагами: учет и налогообложение, правовое регулирование. М.: Изд-во "АиН", 2001. 9. Ковалев В. В., Малиновский С. Н. Учет государственных облигаций с купонным доходом. // 10. Ковалев В. В., Малиновский С. Н. Учет и налогообложение государственных бескупонных ценных бумаг. // Бухгалтерский учет. 2000. № 18. 11. Сотникова Л. В. Выпуск корпоративных облигаций: учет и налогообложение // Бухгалтерский учет. 2000. №№ 12, 13. Вариант 2

Ведомость остатков по счетам синтетического учета ОАО "Одежда" на 01.11. 2002 г. Код счета Наименование счетов бухгалтерского учетаСумма, руб.01 02 10 20 43 51 50 80 82 70 69 68 71 60Основные средства Амортизация основных средств Материалы Основное производство Готовая продукция Расчетный счет в банке Касса Уставный капитал Резервный капитал Расчеты с персоналом по оплате труда Расчеты по социальному страхованию и обеспечению Расчеты по налогам и сборам Расчеты с подотчетными лицами Расчеты с поставщиками и подрядчиками 1 000 000 60 000 110 500 72 800 118 000 112 900 500 1 139 860 93 070 78 000 30 000 3 200 70 10500 Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь_____2002_ г. (месяц) (год) № п/пСодержание хозяйственной операции. Наименование документаКорреспондирующие счета (код счета, субсчета) Сумма, руб.ДебетКредит1Выписка банка. Платежное поручение № 45. Перечислено в погашение задолженности: - органам социального страхования и обеспечения, - бюджету по налогам и сборам

69

68

51

51

30000

32002Отгружена покупателям (ООО "Гранд") продукция и предъявлен счет-фактура № 122. На стоимость продукции по продажным ценам (в т.ч. НДС)6290-117760 3Счет- фактура № 122. Предъявлен к уплате в бюджет НДС 90-36829604Справка бухгалтерии. Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции90-243134005Справка бухгалтерии. Определяется финансовый результат от продажи продукции90-99914006Расчет бухгалтерии. Начислен налог на прибыль 24%99683367Приходный кассовый ордер № 24. Получено с расчетного счета в кассу по чеку № 265012 на зарплату и выплату средств на командировочные расходы5051780008Расходный кассовый ордер № 21. Выданы Е.М. Симонову денежные средства на командировочные расходы715030009Платежная ведомость № 9. Расходный кассовый ордер № 22. Выдана из кассы заработная плата работникам70506800010Реестр расчетов с депонентами. Депонирована неполученная заработная плата7076700011Реестр расчетов с депонентами. Расходный кассовый ордер № 23. Депонированная заработная плата сдана на расчетный счет5150700012Выписка банка с расчетного счета. Поступила выручка от продажи продукции от ООО “Гранд”51621776013Приходный кассовый ордер № 25. Получено с расчетного счета по чеку № 265013 на хозяйственные расходы505150014Счет-фактура № 812 ОАО "Текстиль". Акцептован счет за принятые на склад материалы: стоимость материалов, НДС 20 %

10 19

60 60

8760 175215Счет- фактура № 180 ОАО “Гортранс”. За доставку и разгрузку поступивших материалов: стоимость работ, НДС 20 %

10 19

76 76

1230 24616Расходный кассовый ордер № 24. Агенту по рекламе Тихонову А.В. выданы деньги из кассы на рекламные расходы71505017Авансовый отчет № 31. Агентом по рекламе Тихоновым А.В. оплачено объявление в газете44714518Приходный кассовый ордер № 26. Остаток подотчетной суммы Тихонов А.В. сдал в кассу5071519Выписка банка. Платежное поручение № 52. Перечислено с расчетного счета: ОАО "Текстиль" по счету № 812 ОАО "Гортранс" по счету № 180

60 76

51 51

10512 147620Расчет бухгалтерии. Предъявлен к возмещению (вычету) НДС, по оплаченным счетам за материалы6819199821Требования № 20-34 Отпущены материалы*: - основным цехам для изготовления продукции; - основным цехам на обслуживание оборудования; - общехозяйственным службам

20

25

26

10

10

10

9370

1210

86022Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация основных средств: - цехов основного производства; - цехов вспомогательного производства; - общехозяйственных служб

25 25 26

02 02 02

1100 500 40023Ведомость распределения общепроизводственных расходов. Включаются в себестоимость продукции общепроизводственные расходы текущего месяца 2025281024Ведомость распределения общехозяйственных расходов. Включаются в себестоимость продукции общехозяйственные расходы текущего месяца 2026126025Расчет бухгалтерии, накладные № 70-80. Поступила на склад готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости (остаток незавершенного производства на 1 декабря 55 600 руб.).43203064026Счет-фактура № 59 ЗАО “МРОИ”. Поступило оборудование, требующее монтажа, от ЗАО “МРОИ” Стоимость оборудования, НДС 20 %

07 19

60 60

120000 2400027Счет-фактура автотранспортного предприятия № 124. Принят к оплате счет за перевозку оборудования, НДС 20 %

07 19

76 76

1530 30628Акт приемки-передачи № 9. Оборудование сдано в монтаж080712153029Ведомость начисления заработной платы. Начислена заработная плата работникам, занятым монтажом0870762030Ведомость начисления заработной платы. Произведен расчет отчислений на социальное страхование с фактически начисленной оплаты труда 4 % 0869-130531Ведомость начисления заработной платы.