Кредитування банками підприємств та забезпеченння кредитів

"Балансовий прибуток" / Актив балансу Даний показник показує наскільки вдало підприємство розміщує свої кошти, тобто чи дає така схема використання ресурсів підприємству відповідний прибуток, який дозволяє йому працювати ритмічно. Рентабельність активів = 401,5 / ((6096,1 + 6030,6)72) = 0,0662 Таке значення показника свідчить про добре розміщення активів підприємством, тобто рентабельність складає 6,62%. Основним критерієм оцінки фінансового стану позичальника є його платоспроможність та ліквідність балансу. Коефіцієнт загальної ліквідності = // розділ А -витрати майбутніх періодів + ПІ розділ А / П розділ П - позики не погашені в строк + ПІ розділ П Даний коефіцієнт характеризує: наскільки обсяг поточних зобов'язань по кредитам та розрахункам можна погасити за рахунок всіх мобілізованих оборотних активів. Коефіцієнт загальної ліквідності (на початок року) = 1225,1 +630,4 / 1588,1 = 1,17 Коефіцієнт загальної ліквідності (на кінець періоду) = 1051,6- 24,3 + 511,0/1449,6=1,06 Порівнюючи ці два коефіцієнта ми бачимо, що на кінець звітного періоду коефіцієнт зменшився на 0,11, хоча оптимальне значення показника повинно коливатися в межах від 2 - 2,5. Цю тенденцію ілюструє наступна діаграма. Коефіцієнт абсолютної ліквідності = Каса + р/р + Короткострокові вкладення /І розділ П Цей коефіцієнт характеризує: наскільки короткострокові зобов'язання можуть бути миттєво погашені високоліквідними грошовими коштами та цінними паперами. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (на початок року) = 43,1 + 13,7 / 4508 = 0,012 Коефіцієнт абсолютної ліквідності (на кінець періоду) = 25,4 + 29,5 / 4581=0,011 Теоретичне значення цього коефіцієнту складає не менше ніж 0,2, а це означає, що позичальник не може в повному обсязі погасити короткотермінові зобов'язання високоліквідними грошовими коштами та цінними паперами. В першому випадку підприємство може погасити свої короткострокові зобов'язання високоліквідними активами лише на 1,2%, в другому випадку на 1,1%. Ми бачимо, що цей показник зменшився, що показує наступна діаграма. Діаграма 8. Коефіцієнт автономії == II розділ П + ПІ розділ П/Ірозділ П Цей коефіцієнт є одним і найважливіших показників фінансового стану позичальника, який характеризує ступінь залежності клієнта від позикових коштів, тобто показує розмір залучених коштів на одну гривню власних коштів. Оптимальне значення коефіцієнта повинно бути менше 1. Значення цього коефіцієнту можна отримати провівши наступні розрахунки: Коефіцієнт автономії (на початок року) = 1588,1 / 4508,0 = 0,352 Коефіцієнт автономії (на кінець періоду) = 1449,6 / 4581,0 = 0,316 Діаграма 9. Отже, на кінець звітного періоду ми спостерігаємо незначну зміну коефіцієнту в кращій бік на 0,036. Це свідчить про те, що залежність підприємства від залучених коштів становить лише 35,2% на початок періоду і 31,6% на кінець періоду. Помітне покращання цих показників свідчить про добрий фінансовий стан підприємства, адже залежність від залучених коштів дуже незначна. Коефіцієнт маневреності == (І розділ П - І розділ А) /І розділ П Цей коефіцієнт характеризує ступень мобільності використання власних коштів. Коефіцієнт маневреності(на початок року) = 4508,0 - 4240,6 / 4508,0 = 0,059 Коефіцієнт маневреності(на кінець періоду) = 4581,0 - 4468,0 /4581,0 -0,024 Теоретичне значення цього коефіцієнту не повинно бути менше ніж 0,5. Отримані результати характеризують підприємство як таке, що не досить ефективно використовує власні кошти, тим більше, що значення цього показника на кінець звітного періоду зменшилося. Таку ситуацію ілюструє нижче наведена гістограма. Діаграма 10. Для визначення фінансової стійкості вираховується коефіцієнт фінансової стабільності, який характеризує співвідношення власних та позикових коштів. Коефіцієнт фінансової стабільності = 1 розділ П / ( розрахунки з кредиторами за товари, роботи і послуги строк сплати яких не настав + ПІ розділ П) Коефіцієнт фінансової стабільності ( на початок року) = 4508,0 / (700,5+1588,1)= 1,969 Коефіцієнт фінансової стабільності ( на кінець періоду) = 4581,0 / (527,2+1449,6) =2,317 Перевищення власних коштів над позиковими вказує на те, що підприємство має достатній рівень фінансової стійкості і відносно незалежне від зовнішніх фінансових джерел. Нормативне значення коефіцієнту повинно бути більше 1, тобто ми маємо позитивну оцінку. Діаграма 11. На підставі проведеного аналізу можна зробити висновок, що фінансове становище позичальника добре. Якщо враховувати репутацію підприємства, а також ліквідне забезпечення за кредитом то на нашу думку йому можна надати кредит. Але для впевнення втім, що наше рішення прийнято вірно - доцільно провести оцінку фінансово-господарського стану позичальника. Для проведення аналізу фінансово-господарського стану клієнта будемо використовувати методику Агентства з питань запобігання банкрутству підприємств та організацій. Основним завданням проведення аналізу є оцінка результатів господарської діяльності за поточний рік, виявлення факторів, які позитивно чи негативно впливають на кінцеві показники роботи підприємства, прийняття рішення про визнання структури балансу задовільною або незадовільною, а підприємства - платоспроможним чи неплатоспроможним. Інформаційним забезпеченням дослідження будуть виступати такі самі джерела інформації. Аналіз динаміки валюти балансу абсолютно відповідає зробленому раніше. Вивчення джерел власних коштів підприємства дає змогу визначити ступінь фінансової незалежності від зовнішніх джерел, саме це і характеризує коефіцієнт автономії. Коефіцієнт автономії = І розділ П/ Баланс А Коефіцієнт автономії (на початок року) = 4508,0 / 6096,1 = 0,739 Коефіцієнт автономії (на кінець періоду) = 4581,0 / 6030,6 = 0,759 Практикою встановлено, що загальна сума заборгованості не повинна перевищувати суму власних джерел фінансування, тобто критичне значення коефіцієнту автономії 0,5. Чим більше значення коефіцієнту, тим кращий фінансовий стан підприємства. В нашому випадку ми спостерігаємо зменшення залежності від зовнішніх джерел, а також маємо невелике але дуже важливе покращання цього коефіцієнту на 0,02. Для визначення фінансової стійкості вираховується коефіцієнт фінансової стабільності, який характеризує співвідношення власних та позикових коштів. Коефіцієнт фінансової стабільності = І розділ П / (розрахунки з кредиторами за товари, роботи і послуги, строк сплати яких не настав + ПІ розділ П) Коефіцієнт фінансової стабільності^ на початок року) = 4508,0 / (700,5 +1588,0)-1,969 Коефіцієнт фінансової стабільності^ на кінець періоду) =4581,0 / (572,2 + 1449,6) = 2,317 Нормативне значення коефіцієнту повинно бути більшим 1, що говорить про перевищення власних коштів над позиковими, та вказує нате, що підприємство має достатній рівень фінансової стійкості. Далі проаналізуємо структуру Кт заборгованості. Аналізу підлягають дані III розділу пасиву балансу "Розрахунки та інші короткострокові пасиви". Говорячи про кредиторську заборгованість доцільно зазначити, що вона є дуже важливим показником, який характеризує