Организация службы отчетности банка

средств. Это все средства банка в кассе, на корреспондентских счетах в других банках, в резервах ЦБ, а также в государственных ценных бумагах; - активы работающие - сумма средств, предоставленных кому-либо или причитающихся от кого-либо на тех или иных условиях, подразумевающих возможность невозврата по тем или иным причинам. Включают в себя выданные кредиты (ссудная задолженность), приобретенные ценные бумаги, лизинг, факторинг и т.п.; - защита капитала - величина капиталовложений в имущество и иную материальную собственность банка (земля, недвижимость, оборудование, драгоценные металлы и т.д.). Термин “защита капитала” подчеркивает роль этого вида активов в условиях инфляции. 2. Вычисляются коэффициенты, описывающие существенные закономерности банковских балансов (см. приложение 9). - Генеральный коэффициент надежности (К1) показывает, насколько рискованные вложения банка в работающие активы защищены собственным капиталом банка, которым будут погашаться возможные убытки в случае невозврата или возврата в обесцененном виде того или иного работающего актива. Представляет интерес для кредиторов банка. - Коэффициент мгновенной ликвидности (К2) показывает, использует ли банк клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов, и таким образом: а) в какой мере клиенты могут претендовать на получение процентов по остаткам на расчетных и текущих счетах; б) в какой мере их платежные поручения обеспечены возможностью банка быстро совершать платежи. Представляет наибольший интерес для клиентов, состоящих в банке на расчетном и кассовом обслуживании. - Кросс-коэффициент (К3) показывает, какую степень риска допускает банк при использовании привлеченных средств. - Генеральный коэффициент ликвидности (К4) характеризует способность банка при невозврате выданных займов удовлетворить требования кредиторов в разумный предельный срок, необходимый руководству банка для принятия решения и завершения операций по продаже принадлежащих банку имущества и ценностей. - Коэффициент защищенности капитала (К5) показывает, насколько банк учитывает инфляционные процессы и какую долю своих активов размещает в недвижимость, ценности и оборудование. Кроме того, большое численное значение коэффициента при достаточно большом значении “Фильтра Кромонова” может служить косвенным показателем основательности банка - банки, рассчитанные на кратковременный срок деятельности, обычно не вкладываются в свое значение. - Коэффициент фондовой капитализации прибыли (К6) характеризует эффективность работы банка - способность наращивать собственный капитал за счет увеличения прибыли, а не проведения дополнительных эмиссий акций. Все коэффициенты выбраны таким образом, что, чем больше их значения, тем лучше. 3. После анализа полученных коэффициентов, а также индивидуальных особенностей каждого банка некоторые из них исключаются с помощью системы отсечек. Смысл этой системы - еще на предварительной стадии отсеять банки либо не представляющие большого интереса (слишком мелкие или узкоспециализированные), либо имеющие недостаточно устойчивую структуру баланса (например, слишком молодые), либо заведомо находящиеся в предбанкротном состоянии. Для участия в рейтинге банк должен: - иметь собственный капитал на сумму не меньше пяти миллиардов рублей и обязательств до востребования на сумму не меньше пяти миллиардов рублей. Данные отсечки являются эмпирическими и могут быть изменены в зависимости от уровня инфляции, обменного курса рубля и иных макроэкономических факторов; - вводится отсечка по возрасту. При этом по мере развития банковской системы возрастная планка поднимается; - проходить сквозь “фильтр Кромонова”. “Фильтр Кромонова” пропускает для участия в рейтинге только банки, для которых отношение собственного капитала к его положительной части более чем некое заданное число. Данный критерий отсеивает банки, утратившие (“проевшие”) собственный капитал (вследствие убытков или иных причин) более чем на соответствующее число процентов (величина фильтра может применяться в зависимости от макроэкономических факторов); - иметь соотношение собственного капитала к суммарным обязательствам не более 1. То есть банк должен привлечь заемных средств не меньше, чем средств акционеров. 4. Для оставшихся рассчитывается текущий индекс надежности, равный сумме коэффициентов, взятых с определенными “весами”:

N = 45 х К1 + 20 х К2 + 10 х К3/3 + 15 х К4 + 5 х К5 + 5 х К6/3 (1)

где N - текущий индекс надежности; К1, К2, К3, К4, К5, К6 - коэффициенты, описывающие существенные закономерности банковских балансов. 5. Текущие индексы надежности анализируются на протяжении всего периода банка. После этого рассчитывается синтетический индекс:

Кр` = М (Кр) - Р (Кр), (2)

где Кр` - синтетический индекс; М (Кр) - среднее значение текущего индекса; Р (Кр) - среднеквадратичное отклонение индекса за все время участия банка в рейтингах. Банки расставляются в рейтинге по убыванию синтетического индекса надежности.

3.3. Методика анализа деятельности коммерческих банков и оценка их надежности по американской системе CAMEL6

Американская система рейтинга банков носит название “CAMEL”, составленное из первых букв наименований каждого из анализируемых компонентов. Они перечислены ниже: “С” - (Capital adequacy) Адекватность капитала; система дает оценку размера капитала банка с точки зрения его достаточности для защиты интересов вкладчиков. “А” - (Asset quality) Качество активов; система определяет возможность обеспечения возврата кредитов и забалансовых статей, а также воздействия проблемных кредитов на общее финансовое положение банка. “М” - (Management) Управление/менеджмент; система дает оценку методам управления банковского учреждения с учетом эффективности его деятельности, установившегося порядка работы, методов контроля и выполнения установленных законов и правил. “Е” - (Earnings) Поступления или рентабельность; система оценивает рентабельность банка с точки зрения достаточности его доходов для перспектив решения банковской деятельности. “L” - (Liquiditiy) Ликвидность; система определяет уровень ликвидности банка с точки зрения его достаточности для выполнения как обычных, так и непредусмотренных обязательств. В соответствии с этой системой деятельность банков оценивается по пятибалльной системе. Наиболее надежные банки получают оценку 1, а банки, близкие к банкротству - 5.Критерии надежности банка: достаточность его капитала, качество активов, менеджмент, доходность, ликвидность. Каждое из этих направлений оцениваются также по пятибалльной системе. Коэффициенты, рассматриваемые в рамках метода, объединены в приложении 10. Достаточность капитала - первый критерий, используемый при анализе надежности банка. Собственный капитал банка рассматривается, как главный источник защиты вкладов юридических и физических лиц. Оценка достаточности капитала осуществляется путем анализа двух коэффициентов достаточности капитала, рассматриваемых в динамике. Рейтинг 1 - Прочный: