Анализ среды бизнеса АО "Сибнефтепровод"

годы производительность труда в АО”СИБНЕФТЕПРОВОД” падала. В 1994 году этот показатель составил 27236,01 тыс. ткм. на человека при грузообороте 195282,2 млн. ткм и численности 7170 чел. В 1995 году показатель снизился до 25930,24 тыс. ткм. на человека при грузообороте 185919,8 млн. ткм и численности 717 чел. Расчет тарифа на транспорт нефти при существующем положении можно увидеть в табл. 3.3-3.7. Но необходимо повысить производительность труда, снижая численность работающих. Это можно сделать за счет консервации технологического оборудования и сокращением численности рабочих и служащих. В этом случае их переведут в производственные подразделения ОАО “СИБНЕФТЕПРОВОД”: РСУ ”СИБНЕФТЕПРОВОД”, РМЗ “СИБНЕФТЕПРОВОД” и другие из нефтепроводных управлений, где возросли объемы производственных работ. Если принять желаемую производительность труда на уровне предыдущего периода (1994 года), то можно найти необходимую для обеспечения этой производительности труда численность работающих по формуле: Ч = Г / Пт.(3.6)Она составит 6830 человек. Благодаря сокращению остальных экономия только на основной заработной плате (которая в среднем составляет 2401,20 тыс.р) составит в месяц 826,01 млн.р (табл. 3.2). Таблица 3.3 Расчет численности АО”СИБНЕФТЕПРОВОД” на основе производительности труда Факт 1995Факт 1996Рекомендуемый вариантГрузооборот, млн.ткм195282,2185919,8185919,8Численность, чел717718683Производительность труда, тыс.ткм / чел27236,0125930,2427236,01 Кроме того затратную часть можно сократить и благодаря такому элементу, как “Энергия покупная”. Можно увидеть, что предприятие может безболезненно за счет изменения режима работы, снижении грузооборота, частичной замены устаревшего оборудования и ряда других факторов способно сократить расходы электроэнергии на 8-9% что дает экономию средств в месяц 1909,44 млн. руб. Возможно и более существенное снижение этих расходов, но это требует замены оборудования на больших площадях, что приведет к значительным дополнительным капитальным вложениям. Таблица 3.4 Расчет экономии затрат в составе себестоимости ФактРекомендуемый вариантЭкономияЭнергия покупная22464,0220554,58-1909,44Затраты на оплату труда16673,2215847,21-826,01Отчисления на соцнужды6455,366101,18-354,18Транспортный налог166,73158,47-8,26Сбор на нужды образования166,73158,47-8,26Дорожный налог6749,005264,89-1484,11Всего по изменяющимся элементам52675,0648084,8-4590,26Формирование прибыльной части В первую очередь необходимо заметить, что кажется целесообразным проведение работы по нормированию прибыльной части, расходов и вложений из прибыли. В частности представляется разумным возвращение к практике установления предельного уровня рентабельности на уровне 35-40% (что и проведено в работе и отражено в табл. 3.6). Исходя из уменьшения прибыльной части (табл. 3.5) необходимо пересмотреть размеры и структуру капитальных вложений (табл. 3.3), где неизменными остаются капитальные вложения на производственные цели, составлявшие 22% всех капвложений и пересматривается размер капитальных вложений в модернизацию и внедрение новой техники в производство и на финансирование НИОКР, составляющие остальные 78 %. Таблица 3.3 ПЕРЕСМОТР размера и структуры капитальных вложений АО”СИБНЕФТЕПРОВОД” Существую-щая струк-тура, % Сумма, млн.рПересмот-ренная структура, % Сумма, млн.рКапитальные вложения из прибыли на модернизацию и внедрение новой техники в производство2212394,07187140,86Капитальные вложения из прибыли на производствен-ные цели2212394,076824 308,92Капитальные вложения из прибыли на финансирова-ние НИОКР5633564,45143391,11Итого58352,5934 840,89 Подлежит также пересчету и социальные расходы из прибыли, причем изменения производятся только по статьям “Материальные льготы” и “Благотворительные цели” (табл. 3.4). Таблица 3.4 ПЕРЕСМОТР размера социальных расходов из прибыли Тюменского УМН, млн.р Существующие размеры расходовПредлагаемые размеры расходовСодержание объектов соцкультбыта10 095,3710 095,37Услуги торговых организаций1 288,681 288,68Материальные льготы7 026,722 505,03Благотворительные цели9 019,513 214,83Штрафы, пени504,31504,31Прочие расходы2 689,652 689,65Итого30 564,2420 237,87 В итоге предприятие укладывается в расходах из прибыльной части (табл. 3.5) в размер прибыли, соответствующей заданному уровню рентабельности (см. табл. 3.6). Таблица 3.5 РАСЧЕТ валовой прибыли АО”СИБНЕФТЕПРОВОД”, млн.р ФактРекомендуемый вариантЭкономияКапитальные вложения из прибыли58 352,5934 840,89-23 511,17Социальные расходы из прибыли30 564,2420 237,87-10 326,37Сумма налога на прибыль52 627,1528 908,68-23 718,47Прибыль валовая150 363,2882 596,23-67 767,05Таблица 3.6 РАСЧЕТ тарифа на услуги АО”СИБНЕФТЕПРОВОД” ФактРекомендуемый вариантЗатраты, включаемые в себестоимость, млн.р139 406,89134 861,84Прибыль чистая, млн.р97 736,3853 687,55Рентабельность, %70,1039,81Налог на прибыль, млн.р52 627,1528 908,68Налоги, относимые на финансовый результат22 683,4014 475,39Тарифная выручка, млн.р312 453,57231 933,46Удельный тариф на перекачку, руб/ткм20,1816,31 В результате проведенных мероприятий можно наблюдать снижение уровня тарифа на четверть при покрытии текущих и капитальных расходов на уровне предприятия. ЗАКЛЮЧЕНИЕ В работе на основании фактических данных АО”СИБНЕФТЕПРОВОД” был произведен анализ затрат и планируемой в существующем порядке прибыли по представленной методике. Размер удельного тарифа зафиксирован на отметке 20,18 рублей за ткм., что соответствует полученным на предприятии сведениям и отражает фактический уровень тарифа (табл. 1.1). Такой уровень тарифа гарантирует получение тарифной выручки 3 749 442,84 млн. руб, что обеспечивает покрытие затрат, включаемых в себестоимость, на уровне 1 673 278,200 млн. руб в год и получение годовой же чистой прибыли в размере 1 172 836,560 млн. руб с рентабельностью 70,10% (см. табл. 3.10). Однако необходимо заметить, что при проведении работы были выявлены моменты, позволяющие подойти с новых позиций к стратегии формирования ценовой политики предприятия. Суть проблемы в том, что существующее естественное монопольное положение объекта исследования, позволяющее завышать минимально необходимую величину тарифов на перекачку нефти, негативно сказывается как на желании предприятий нефтедобывающей отрасли увеличивать объем добычи и транспортировки, так и на снижении выполняемого АО”СИБНЕФТЕПРОВОД” грузооборота. Именно поэтому необходимо найти пути повышения эффективности деятельности предприятия в направлении оптимизации ценовой политики. Снижение тарифной выручки, что неизменно влечет снижение удельного тарифа при принятом за константу грузообороте, так как расчет осуществляется в одном и том же периоде, возможно при изменении прибыльной части тарифной выручки или ее затратной части. Проанализировав структуры тарифной выручки, прибыли и себестоимости, в нее включаемых, можно отметить, что имеется возможность для регулирующего воздействия на уровень тарифа через его структурные компоненты. В работе предложены направления действий по оптимизации