Бизнес-план "Планирование финансово-экономической деятельности предприятия "XXXXXX" по производству новой продукции"

хотя себестоимость единицы продукции имеет тенденцию к снижению, что объясняется снижением доли условно-постоянных расходов; · сущность ценовой политики предприятия заключается в вытеснении конкурента за счет снижения цены (цена на единицу продукции ниже средневзвешенной рыночной цены ); · линейно-функциональная организационная структура данного предприятия достаточно эффективна; · проект достаточно рискован так, как планируемый уровень рентабельности лежит в зоне оптимистического риска и на 0,7% превышает среднеотраслевой показатель рентабельности; В целом реализация проекта по производству керамической плитки экономически целесообразна. ООО «Гермес» в будущем способно своевременно погашать свои обязательства перед кредиторами за счет средств, находящихся на расчетном счете, т.к. предприятие планирует получать устойчивую прибыль.

Приложение №1

При заполнении таблицы 2.10 были произведены следующие расчеты:

1. Стоимость переходящего остатка по сырью и материалам 1998 г. 383580,96 х 3 : 360 = 3196,51 1999 г. 411580,02 * 3 : 360 = 3429,8 2000 г. - 438154,29 * 3 : 360 = 3651,3 2. Стоимость топлива на технические нужды 1998 г. 1788,1 * 12 = 21457,2 1999 г. 21457,2 * 1,05*1,02 = 22980,7 2000 г. 21457,2 * 1,1 * 1,04 = 24547,0 Стоимость электроэнергии на технические нужды 1998 г. 65112 кВт * 0,4 = 26044,8 1999 г. 26044,8 * 1,05 * 1,02 = 27894,0 2000 г. 26044,8 * 1,1 * 1,04 = 29795,3 4. Стоимость переходящего остатка по таре 1998 г. 2000 * 10 : 360 = 55,6 1999 г. ( 2000 *1,02) * 10 : 360 = 56,7 2000 г. ( 2000 * 1,04) * 10 : 360 = 57,8 5.Стоимость и размер переходящего остатка по запасным частям 1998 г. 243926,0 * 0,002 = 487,85 1999 г. 255886,0 * 0,002 = 511,77 * 1,02 = 522,0 2000 г. 255886,0 * 0,002 = 511,77 * 1,04 = 532,24 6. Стоимость переходящего остатка по незавершенному производству · Однодневные затраты на производство = Затраты на производство (итог раздела 2 табл. 2.14 ) : 360 1998 г. 872707,95 : 360 = 2424,19 1999 г. 913806,41 : 360 = 2538,35 2000 г. 952268,02 : 360 = 2645,19

· Коэффициент п. 2.1 табл. 2.14 + 0,5 (итог р.2 табл. 2.14 ) нарастания затрат = итог р. 2 табл. 2.14

1998 г. ( 383580,96 + 0,5 ( 872707,95- 383580,96 ) ) : 872707,95 = 0,719 1999 г. (411580,02 + 0,5 ( 913806,41- 411580,02 ) ) : 913806,41= 0,725 2000 г. ( 438154,29 + 0,5 (952268,02 438154,29) ) : 952268,02 = 0,730

Итого стоимость переходящего остатка по незавершенному производству 1998 г. 2424,19 * 3 * 0,719 = 5228,98 1999 г. 2538,35 * 3 * 0,725 = 5520,91 2000 г. 2645,19 * 3 * 0,730 = 5792,97

7. Стоимость переходящего остатка по готовой продукции 1998 г. 2424,19 * 5 = 12120,95 1999 г. 2538,35 * 5 = 12691,75 2000 г. 2645,19 * 5 = 13225,95

Приложение №2

При заполнении таблицы 2.14 были произведены следующие расчеты:

п. 2.2 вода на технологические цели 1998 г. ( 231 м * 3 ) * 12 = 8316,0 1999 г. 8316 * 1,05 * 1,02 = 8906,44 2000 г. 8316,0 * 1,1 * 1,04 = 9513,50

п. 2.7 амортизационные отчисления 1998 г. 243926 * 0,2 = 48785,2 1999 г. 255886 * 0,2 = 51177,2 2000 г. идентично п. 2.8 расходы на рекламу - 1998 г. 138,4 * 12 = 1660,8 1999 г. 138,4 * 1,02 * 12 = 1694,02 2000 г. 138,4 * 1,04 * 12 = 1727,23

п. 2.9 Отчисления в дорожные фонды = налог на пользователя автодорог + налог на приобретение транспортных средств + налог на владельцев автотранспортных средств. · для исчисления налога на пользователя автодорог необходимо вычислить выручку от реализации продукции без НДС: Выручка от реализации без НДС 1998 г. 48000 * 25,5 = 1224000,0 * ( 1 0,1667 ) = 1019959,2 руб. Налог = 1019959,2 * 0,4 % = 4079,84 1999 г. 50400 * 25,5 = 1285200,0 * ( 1 0,1667 ) * 0,004 = 4283,83 2000 г. 52800 * 25,5 = 1346400,0 * ( 1-0,1667) * 0,004 = 4487,83 · налог на приобретение автотранспортного средства рассчитывается только в 1998 г., т.к. в 1999 и 2000 годах а/ транспортные средства не приобретались.

1998 г. (8000,0 - 8000,0 * 0,1667) * 20 % = 1333,28

· налог на владельцев автотранспортных средств 100 л.с. * 0,4 = 40,0 Итого отчислений в дорожные фонды: 1998 4079,84 + 1333,28 + 40 = 5453,12 1999 - 4283,83 + 40 = 4323,83 2000 - 4487,83 + 40 = 4527,83

п. 2.10 - арендная плата состоит из арендной платы за производственные помещения и офис · ставка арендной платы за офис = 137,76 ( 1,3+ 1+ 1,4 2 ) * 1,1 *1 =257,6 · ставка арендной платы за произв. помещ. = 18,36 ( 1,3+1+1,4-2) * 1,1 * 1 = 34,3 · сумма арендной платы за офис = 20 м * 257,61 = 5152,2 · сумма аренной платы за про- изводственное помещ. = 600 м * 34,33 = 20598,0 итого: 25750,2

1999 г. 25750,2 * 1,02 = 26265,2 2000 г. - 25750,2 * 1,04 = 26780,21 п. 2.12 плата за воду 1998 г. = 231 * 12 * 0,586=1624,39 1999 г. = 231 *1,05 * 12 * 0,586 = 1705,61 2000 г. = 231 * 1,1 * 12 * 0,586 = 1786,83 п. 2.13 прочие затраты отопление помещений 1998 г. - 4,8 Гкал * 6 * 78,5 = 2260,8 1999 г. 4,8 * 6 * 78,5 * 1,02 = 2306,02 2000 г. 4,8 * 6 * 78,5 * 1,04 = 2351,23 освещение помещений 1998 г. 18000 * 12 * 0,4 = 86400,0 1999 г. 86400 * 1,02 = 88128,0 2000 г. = 86400 * 1,04 = 89856,0 топливо для автомашин 1998 г. - 200 * 310 * 15 * 1,7 = 15810,0 1999 г. 15810,0 * 1,02 = 16126,2 2000 г. 15810 * 1,04 = 16442,4 страховые платежи 1998 г. 243926 * 0,005 = 1219,63 1999 г. 255886 * 0,005 = 1279,43

Итого прочих затрат 1998 г. 2260,8 + 86400,0 + 15810,0 + 1219,63 = 105690,43 1999 г. 2306,02 + 88128,0 + 16126,2 + 1279,43 = 107839,65 2000 г. 2351,23 + 89856,0 + 16442,4 + 1279,43 = 109929,06 п. 3.1 налог на имущество 1998 г. 243926 * 0,015 =3658,89 1999 г. 255886 * 0,015 = 3838,29 п. 3.2 Налог на рекламу 1998 г. 138,4 *12 * 0,05 = 83,04 1999 г. 1694,02 * 0,005 = 84,70 2000 г. 1727,23 * 0,05 = 86,36 п. 3.3 Целевые сборы на содержание правоохранительных органов и т.д. 1998 г. 16 * 83,5 * 12 * 0,03 = 480,96 1999 г. 480,96 * 1,02 = 490,58 2000 г. 480,96 * 1,04 = 500,20 п. 3.4 сбор на нужды образовательных учреждений 1998 г. 176200,0 * 0,01 = 1762,0 1999 г. 179724 * 0,01 = 1797,24 2000 г. 183248 * 0,01 = 1832,48 п.1 Объем продаж = полная себестоимость * 1,2 1998 г. - 872707,95 * 1,2 =1047249,54 1999 г. - 913806,41 * 1,2 = 1096567,69 2000 г. 952268,02 * 1,2 = 1142721,62

Приложение №3 При заполнении таблицы 2.19 использовались следующие расчеты. на 1999 г. : 1.1 выручка от реализации = 1047249,54 * 1,2 = 1256699,45 10472,49 = 1246226,95 руб. 4.1 затраты на производство продукции = 823922,75 6866,02 = 817056,73 руб. 4.2 5984,89 243,37 = 5741,52 руб. 4.4 243926 * 0,28 = 68299,28; 68299,28 * 15 : 360= 2845,80 руб. 4.8 209449,91 8727,08 = 200722,83 руб. 4.9 58994,85 2845,12 = 56536,73 руб.

на 2000 год. : 2.1 1315881,23 10965,68 = 1304915,55 + 10472,49 = 1315388,04 руб.; 4.1 862629,21-7188,58 = 855440,63 +6866,02 = 862306,65 руб.; 4.2 6210,81 258,78 = 5952,03 + 243,37 = 6195,4 руб.; 4,4 68299,28 2845,80 + 2845,80 = 68299,28