Сравнительный анализ определения кредитоспособности предприятия-заемщика

гарантии возврата кредита. Банковское законодательство Российской Федерации предусматривает, что выдача кредита банками России должна производиться под различные формы обеспечения кредита: залог имущества и прав, уступка требований и прав, передача права собственности, гарантия и поручительство, страхование и другие.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Баканов М.И. , Шеремет А.Д. "Теория экономического анализы: учебник.". - М.: Финансы и статистика, 1996г. 2. Балабанов И.Т. "Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом?". - М.: Финансы и Статистика, 1994. 3. Гулд У. "Банковское дело: стратегическое руководство" - М.: АО "Консалтбанкир" 1998г. 4. Дадашев А.З. "Финансовая система России" М.: ИНФРА-М, 1997г. 5. Ковалев В.В. "Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности." - М.: Финансы и статистика, 1996г. 6. Крейнина М.Н. "Финансовое состояние предприятия. Методы оценки".- М. .: ИКЦ "Дис", 1997г. 7. Колесников В.И. "Банковское дело" М.: финансы и статистика, 1996г. 8. Лаврушин О.И. "Банковское дело" М.: Финансы и статистика, 1999г. 9. Моляков Д.С. "Финансы предприятий отраслей народного хозяйства". - М.: ФиС , 1996. 10. Панова Г.С. "Кредитная политика коммерческого банка" - М.: ИКЦ ДИС, 1997г. 11. Питер С. Роуз "Банковский менеджмент" - М.: Дело, 1997г. 12. Савицкая Г.В. "Анализ хозяйственной деятельности предприятия" Минск, ИП Экоперспектива, 1998г. 13. Скоун Т. "Управленческий учет".- М.: Изд-во ЮНИТИ, 1997. 14. Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. "Экспертная диагностика и аудит финансово-хозяйственного положения предприятия". - М.: Перспектива, 1993. 15. Стояновой Е.С. "Финансовый менеджмент: теория и практика" - М.: Перспектива, 1996. 16. Тарасов В.И. "Деньги, кредит, банки" Минск, Мисанта 1997г. 17. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. "Методика финансового анализа" - М.: ИНФРА- М, 1996г. 18. Шим Дж., Сигел Дж. Методы управления стоимостью и анализа затрат. М. : Филинъ, 1996. 19. Болдырев М. "О современных методах финансового анализа / Бизнес и банки 1998г. №6. 20. Власова М.И. "Анализ кредитоспособности клиента коммерческого банка" / Банковское дело 1997г. №3, 4, 5. 21. Кривцова А.Н. "Оценки кредитоспособности заемщика" / Аудит и финансовый анализ 1997г. №3. 22. Михайлов А.Г. "Коммерческие банки: метод оценки надежности" / Банковское дело 1998г. №1. 23. Москвин В. "Защита системы кредитования в коммерческом банке" / Бизнес и банки 1997г. №44. 24. Суская Е.П. "Оценка риска банков при кредитовании юридических лиц" / Банковское дело 1998г. №2. 25. Кузьмин И., Сазонов А. "К вопросу об оценке кредитоспособности заемщика" / Деньги и кредит 1997г. №28. 26. Регламент "Предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами" №285-р от 08.12.97г. 27. Порядок "Овердрафтного кредитования счета Клиента" №279-р от 14.10.97г. 28. Регламент "Предоставления кредитов юридическим лицам с применением векселей Сбербанка России" №446-р от 24.07.98г.

ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОМПАНИИ, НЕОБХОДИМЫЕ ДЛЯ ОЦЕНКИ ЕЕ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ.

Таблица 1.1

Показатель

Формула Метод определения 1 2 3Выручка от реализации (В) В= bi*piСумма всех продаж, где bi-единица продукции, pi-цена продукции Валовой коммерческий доход (ВД)

ВД=В - Стмц и ги Выручка о реализации Стоимость приобретенных товарно-материальных ценностей и готовых изделийДобавленная стоимость (ДС)

ДС=ВД РэВД Эксплуатационные расходы (административные, на субподрядчик ков)Валовой эксплуатационный доход (ВЭД)

ВЗД=ДС - Рзп - Нзп -РотпДС Расходы на зарплату Налоги на зарплату Оплата отпусковВаловой эксплуатационный результат (ВЭР)

ВЭР=ВЗД - Кр% + Двлж - ОтчрискВЭД Уплата процентов за кредит + Доход от вложения средств в другие предприятия Отчисления в фонд рискаПрибыль, которая может быть использована для самофинансирования (СФ)

СФ=ВЭР - Праб -Нпр ВЭР Прибыль, распределяемая между работниками предприятия Налоги на прибыльЧистая прибыль (П)

П=СФ+Дслуч - Рслуч - АнедвСФ + Случайные доходы (расходы) - Амортизация недвижимости

Рейтинговая шкала для определения надежности заемщика. Таблица 1.2 НаименованиеКоэф. ликвидностиКоэф.покрытияПлатежеспособностьОтраслиI классIIклассIIIклассI классIIклассIIIклассI классIiклассIIIклассП/п отрасли IБолее 0.60.6- 0.4Менее 0.4Более 1.51.5- 1.31.3- 1.0Более 50%50- 30%Менее 30%П/п отрасли IIБолее 0.40.4- 0.25Менее 0.25Более 2.02.0- 1.51.5- 1.0Более 35%35- 25%Менее 25%П/п отрасли IIIБолее 0.450.45- 0.3Менее 0.3Более 1.81.8- 1.31.3- 1.0Более 60%60- 45%Менее 45%

Оценочные показатели состояния заемщика предприятия "СУОР-17". Таблица 2.1. Название коэффициентаМетодика расчета коэффициентаНа начало периодаНа конец периодаОтклонениеКоэффициент абсолютной ликвидности К1К1 = стр.260+стр.253 (частично) / разд.4+ (стр.640+стр.650+стр.660) К1н.п. = 1029/469754 = 0,002 -- Промежуточный коэффициент покрытия К2 К2 = стр.260+стр250+стр240/разд.4 (стр.690) - (стр.640+стр.650+стр.660)

К2н.п.=(1029+274350)/469754 = 0,59

К2к.п.=192387/420455 = 0,5

- 0,09Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) К3К3=разд.2(стр.290)/разд.4(стр.690)-(стр.640+стр.650+стр.660)

К3н.п.= 487104/469754 = 1,04

К3к.п.= 398752/ 420455 = 0,9

0,14Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4К4 = разд.4 (стр.490) - разд.3 (стр.390)/разд.5(стр.590) +разд.6(стр.690)-(стр.640+стр.650+стр.660)

К4н.п.= 272947/469754 = 0,58

К4к.п.= (272947-60573)/ 420455 = 0,5

-0,08Показатели рентабельности К5.

К5 = стр.050 формы№2 / стр.010 формы№2

К5н.п.= 130705/ 1161080 = 0,11

К5к.п.= 22314/ 1408534 = 0,02

-0,09

Расчет суммы баллов исследуемого предприятия ОАО "СУОР - 17".

Таблица 2.1. ПоказательФактическое значениеКатегорияВес показателяРасчет суммы К1 --- 3 0,11 0 К2 0,5 2 0,05 0,1 К3 0,9 3 0,42 1,26 К4 0,5 3 0,21 0,63 К5 0,02 не рентаб. 0,21 ---- Итого--- 1,99

S= 0,11* Категория К1 + 0,05* Категория К2 + 0,42* Категория К3+ + 0,21* Категория К4 + 0,21* Категория К5.

Финансовые результаты предприятия за 1998 год.

Таблица 2.3 (Т.р.) Наименование показателяЗа отчетный период 1998За аналогичный период 1997 1997прошлого годаОтклонение (+, -)Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)1 408 5341 161 080247454Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг1 386 2201 030 375355845Прибыль (убыток) от реализации22314130 705-108391Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности22314130 705-108391Прочие внереализационные доходы881630965720Прочие внереализационные расходы27142223354807Прибыль (убыток) отчетного периода3988111 466-107478Налог на прибыль1 39639013-37617Отвлеченные средства259272453-69861

Анализ деловой активности предприятия. Таблица