Наличные и безналичные расчеты

Справка об остатках по синтетическим счетам.

Номер счетаНаименование счетаСумма, руб.дебетКредит50Касса3800051Расчетный счет245000056Денежные документы260060Расчеты с постовщиками и подрядчиками35000062Расчеты с покупателями и заказчиками24000065Расчеты по имущественному и личному страхованию12100067Расчеты по внебюджетным платежам1000068Расчеты с бюджетом3000069Расчеты по социальному страхованию и обеспечению10000070Расчеты по оплате труда68000071Расчеты с подотчетными лицами79076Расчеты с разными дебиторами и кредиторами300097Арендные обязательства к выплате56000

Хозяйственные операции.

1. Поступили деньги в кассу с расчетного счета: - на выплату заработной платы 125 000 руб. - на хозяйственные и командировочные расходы 15 000 руб. 2. Поступили в кассу деньги за отпущенную за наличный расчет продукцию 6 500 руб. 3. Поступили в кассу взносы родителей за содержание детей в детских дошкольных учреждениях 5 800 руб. 4. Выданы из кассы: - заработная плата работникам 110 000 руб. - единовременная помощь 10 000 руб. 5. Поступили в кассу деньги из банка для выдачи ссуд на индивидуальное жилищное строительство 1 800 000 руб. 6. Выдано из кассы Сергиеву И. Т. в возмещение перерасхода по подотчетным суммам 160 руб. 7. Выданы работникам предприятия ссуды на индивидуальное жилищное строительство 1 800 000 руб. 8. Внесен в кассу Носовым С. И. остаток неиспользованных подотчетных сумм 50 руб 9. Выдано из кассы на командировочные расходы Иванову И. Т. 1 850 руб. 10. Поступили в кассу деньги на проведение целевого мероприятия 5 000 руб. 11. Поступили в кассу взносы работников в частичное погашение стоимости путевок, приобретенных за счет средств предприятия 20 000 руб 12. Внесены наличные деньги на расчетный счет в банке 50 000 руб 13. Утверждены авансовые отчеты агента отдела снабжения Иванова И. Т. 1 780 руб 14. Зачислена на рысчетный счет выручка за проданную продуциию 80 000 руб. 15. Поступило от покупателей и заказчиков 240 000 руб. 16. Поступило на расчетный счет за реализованные: - основные средства 100 000 руб. - нематериальные активы 5б 000 руб. 17. Оплачены счета пставщиков за полученные от них материалы 280 000 руб. 18. Оплачены с расчетного счета расходы по изготовлению продукции 40 000 руб. 19. Получен аванс от заказчика 150 00 руб. 20. Получено от дебиторов в погашенне задолженности 3000 руб. 21. Оплачены с расчетного счета обшехозяйствснные расходы 2000 руб. 22. Ошибочно зачислены на расчетный счет 15 000 руб. 23. Перечислены платежи в фонд занятости 10 000 руб. 24. Перечислена заработная плата работников на лицевые счета в Сбербанке 580 000 руб. 25. Перечислены платежи: - налог на прибыль 30 000 руб. - на социальное страхование и обеспечение б0 000 руб. 26. Внесен на расчетный счет остаток денег в кассе 28 000 руб. 27. Списано с расчетного счета ошибочно зачисленная сумма 15 000 руб. 28. Открыт аккредитив за счет собственных средств предприятия 120 000 руб. 29. Перечислены страховые платежи по личному и имушественному страхованию 121 000 руб. 30. Возврашен на расчетный счет остаток неиспользованного аккредитива 5 000 руб. 31. Получено от страховой компании возмешение при наступлении страхового случая 45 000 руб. 32. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит 150 000 руб. 33. Получены от другого предприятия: - краткосрочный заем 80 000 руб. - долгосрочный заем 20 000 руб. 34. Возврашены: - краткосрочный кредит банку 150 000 руб. - краткосрочный заем другому предприятию 80 000 руб. 35. Начислен и внесен очередной платеж за долгосрочно арендуемые основные средства 1б 000 руб.

ВВЕДЕНИЕ.

В данной курсовой работе рассматривается бухгалтерский учет операций по расчетному счету и кассовых операций. Цель данной курсовой работы - Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег и денег денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, чековых книжках и пр. Их преумножение, правильное использование, контроль за сохранением - важнейшая задача бухгалтерии. Денежные средства - важный атрибут хозяйственной деятельности предприятия. Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Т.е. каждая организация стремится получать большую прибыль от своей деятельности. Эта прибыль должна покрывать все расходы и обеспечивать развитие своей организации. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли. Бухгалтерский учет денежных средств, расчетных и кредитных операций выполняет следующие основные задачи:

1. Проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, расчетных и кредитных операций, своевременное и полное отражение их в учете;

2. Обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений, выявление дебиторской и кредиторской задолженности;

3. Своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, денежных документов и расчетов, обеспечение изыскания дебиторской и погашение кредиторской задолженности и ссуд кредитных учреждений в установленные сроки;

4. Обеспечение сохранности денежных средств, бесперебойное обеспечение денежной наличностью неотложных нужд организации;

5. Изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.

Задачами этого участка бухгалтерии является контроль за оплатой счетов, получение долгов с заемщиков и дебиторов, наблюдение за расходами, совершаемыми путем оплаты с расчетного счета или из кассы, управление денежной наличностью организации. Целью данной курсовой работы является закрепление и подготовка к практическому использованию знаний в области бухгалтерского учета операций по расчетному счету и кассовых операций.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ.

1.1. История бухгалтерского учета.

Учет возник одновременно с появлением человеческой цивилизации тысячи лет тому назад. И первые его шаги имели огромные последствия для истории. Развитие учета было вызвано потребностями жизни, а он в свою очередь стимулировать рост таких неотъемлемых частей цивилизации, как письменность и математика. Примерно к концу 15 века сложилась теория бухгалтерского учета, основанного на двойной записи. Этот прием является одним из основных и в настоящее время. С тех пор сохранились и многие термины: баланс, дебет, кредит, котировка и др. Одна из первых печатных книг по бухгалтерскому учету была написана в Венеции в 1494 году францисканским монахом Лукой Пачоли (1445-1517), в разделе которой “Трактат о счетах и записях” и был описан способ двойной записи для учета торговых операций. В первой половине 19 века в бухгалтерскую жизнь России вошли идеи, которые обсуждались очень долго, многие из них обсуждаются и сейчас.