Отчет о производственной практике (АО "Норд")

погашение задолженности по выданным векселям, ее списание и т. д. Аналитический учет выданных краткосрочных векселей в АО «Норд» ведется по каждому выданному векселю и по срокам их погашения. В синтетическом учете АО «Норд» делаются следующие проводки (Главная книга): №Содержание операции (Главная книга за январь 2002)ДтКтСумма1. Выдан вексель в обеспечение задолженности перед поставщиками636210140000,002. Зачислена задолженность покупателей в счет встречного требования по векселю36106210675822,004.3. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками В ходе своей деятельности АО «Норд» вступает в отношения с поставщиками с целью заготовления производственных запасов и приобретения оборудования и подрядчиками для выполнения подрядным способом различных работ (строительство, капитальный ремонт оборудования и т. д.). Поставщики это юридические или физические лица, осуществляющие поставки товарно-материальных ценностей (сырья, материалов, топлива, стройматериалов, запчастей, МБП) или предоставляющие услуги (подача электроэнергии, газа, воды, и т. д.). Подрядчики это специализированные юридические или физические лица, выполняющие по заказу предприятия работы (в основном, строительно-монтажные). Порядок и формы расчетов АО «Норд» с поставщиками определяется в хозяйственных договорах. Расчеты с отечественными поставщиками и подрядчиками осуществляются на основании документов поставщика: накладных, счетов-фактур, актов сдачи-приемки выполненных работ, услуг, налоговых накладных, товарно-транспортных накладных и т. д. Приемка товарно-материальных ценностей осуществляется по приемному акту (Приложение № 16), имеющему следующие реквизиты: – наименования и основные сведения о поставщике и подрядчике; – номер акта и дата составления; – номер договора и вид операции; – фамилии ответственных лиц; – перечень получаемых ценностей по названиям. Информация приемных актов заносится в ведомости поступления ТМЦ со стороны (Приложение № 42). В конце месяца все данные о расчетах с поставщиками и подрядчиками обобщаются в журнале-ордере № 6 (Приложение № 43). Синтетический учет расчетов с поставщиками и подрядчиками в АО «Норд» ведется на активно-пассивном счете 63 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». В рабочем плане счетов АО «Норд» для этого счета предусмотрено 3 субсчета: 6301 «Расчеты с поставщиками за материалы»; 6302 «Расчеты с поставщиками за услуги»; 6303 «Расчеты за СМР и оборудование». В синтетическом учете делаются следующие проводки (на основании Главной книги): №Содержание операции (Главная книга за январь 2002)ДтКтСумма1. Оприходованы сырье и основные материалы от поставщиков2001639192871,762. Акцептованы счета подрядных организаций за выполненные ими работы по строительству и введению в эксплуатацию объектов основных средств1510633964,073. Отражена сумма НДС6410631947078,684. Оплачены счета поставщиков и подрядчиков:1. – с текущего счета в национальной валюте6331105305677,431. – выданными банком в этих целях ссудами6360107250000,001. – из подотчетных сумм633720318,285. Произведен взаимозачет по бартерному соглашению6336101232963,224.4. Учет расчетов по налогам и платежам Налоги это обязательные отчисления предприятий в государственный или местный бюджеты. Обязательные платежи это система установленных законодательством взносов и отчислений юридических и физических лиц, формирующих доходы государственного бюджета. Порядок начисления и уплаты общегосударственных налогов регулируется соответствующими Законами Украины, а местных налогов и сборов решениями органов местного самоуправления. АО «Норд» начисляет и уплачивает следующие виды налогов и сборов: – налог на прибыль 30 % от базы обложения; – налог на добавленную стоимость 20 %; только на основании налоговых накладных; – акцизный сбор – подоходный налог по прогрессивной шкале; – налог на транспорт; – коммунальный налог; – налоги на землю, воду, загрязнение ОПС; – налог на рекламу; и другие. Для исчисления суммы налогов бухгалтерия составляет соответствующие декларации и расчеты. Для учета расчетов по налогам и обязательным платежам в рабочем Плане счетов АО «Норд» предусмотрен активно-пассивный счет 64 «Расчеты по налогам и платежам», имеющий 5 субсчетов: 6510 «Расчеты по НДС»; 6420 «Расчеты по обязательным платежам»; 6430 «Налоговое обязательство по предоплате»; 6431 «НДС на бартерные операции»; 6440 «Налоговый кредит». В синтетическом учете делаются следующие проводки (на основании Главной книги): №Содержание операции (Главная книга за январь 2002)ДтКтСумма1. Показано налоговое обязательство по реализованной готовой продукции701064101493906,642. Отражен НДС, указанный в налоговой накладной поставщика6410631947078,683. Начислены прочие обязательные сборы и платежи, налог на рекламу92642057181,901. 93220,964. Уплачены налоги и сборы в бюджет с расчетного счета64203110370257,624.5. Учет расчетов по страхованию Кроме начисления и уплаты налогов АО «Норд» вступает в отношения с государством в лице органов социального страхования по поводу уплаты сборов на общеобязательное социальное страхование. АО «Норд» начисляет и уплачивает следующие типы страховых взносов: – сбор на обязательное государственное пенсионное страхование (32 %); – сбор на обязательное социальное страхование на случай временной потери трудоспособности (2,9 %); – сбор на обязательное социальное страхование на случай безработицы (2,1 %); – дорожный сбор; – сбор на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (2,55 %). Для учета расчетов по страхованию в рабочем Плане счетов АО «Норд» предусмотрен активно-пассивный счет 65 «Расчеты по страхованию», имеющий 5 субсчетов: 6510 «По пенсионному обеспечению»; 6520 «По социальному страхованию»; 6530 «Страхование на случай безработицы»; 6540 «Отчисления в инновационный фонд» (расчеты не ведутся, но есть сальдо); 6550 «Дорожный сбор»; 6560 «Фонд социального страхования от несчастного случая»; На основании расчетов бухгалтерии в синтетическом учете делаются следующие проводки по учету расчетов социальному страхованию (на основании Главной книги): №Содержание операции (Главная книга за январь 2002)ДтКтСумма1. Произведены начисления на зарплату производственных рабочих сборов:1. – в Пенсионный фонд23106510226200,241. – в фонд социального страхования2310652017671,891. – фонд страхования на случай безработицы2310653017671,981. – фонд страхования от несчастного случая2310656018025,332. Произведены удержания из зарплаты производственных рабочих сборов:1. – в Пенсионный фонд6110651034208,021. – в фонд социального страхования611065208216,871. – фонд страхования на случай безработицы611065307115,923. Перечислены суммы сборов в соответствующие фонды65103110519340,521. 6520205,001. 653039478,331. 656036600,004. Выданы больничные работникам предприятия за счет средств фонда социального страхования65203010740,004.6. Учет расчетов по оплате труда Согласно статье 1 Закона Украины «Об оплате труда» заработная плата это вознаграждение, исчисленное,