Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению

деньги в кассу и потом выдать сотруднику. В бухгалтерском учете эти операции оформляются следующими проводками:Д69/1 К70 начислена сумма пособия из фонда соцстрахованияД51 К69/1 получена сумма пособия из фонда на расчетный счет Д50 К51 переведена сумма пособия в кассу Д70 К50 выдача пособия Где сч.70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", сч.51 "Расчетный счет", сч.50 "Касса".

ЗАДАНИЕ 1 Сгруппировать хозяйственные средства и источники их образования фабрики мягкой мебели (используя информацию таблиц 1 и 2) в таблицах 3 и 4, составить по данным группировки баланс на 1 марта 1999 г.

Таблица 1 Состав хозяйственных средств фабрики мягкой мебелина 1 марта 1999 г. №п/пНаименование хозяйственных средствСумма(руб.)1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25

26Здание управления фабрики двухэтажное, каменное Здание транспортного цеха кирпичное Здание основного цеха каменное Ткань обивочная Ткань бязь Спецодежда Незавершенное производство Бензин Столы конторские (ОС) Готовая продукция на складе Инструменты (ОС) Машины швейные универсальные Силовые машины Автомобили грузовые Автомобили легковые Несгораемые сейфы (ОС) Шкафы конторские (ОС) Пишущие машинки (ОС) Вычислительные машины (ОС) Наличные деньги в кассе Денежные средства на расчетном счете Задолженность подотчетных лиц Разные материалы Патенты Налог на добавленную стоимость по приобретеннымценностям Задолженность покупателей за продукцию 90 000 000 29 600 000 126 000 000 234 000 13 000 190 000 200 000 156 000 90 000 1 000 000 2 040 000 20 000 000 25 800 000 4 000 000 3 800 000 160 000 40 000 120 000 4 480 000 4 000 1 994 000 10 000 12 000 60 000

320 000 600 000 Справка: 1. Износ основных средств 44 160 000 2. Износ нематериальных активов 4 000

Таблица 2 Источники образования хозяйственных средствфабрики мягкой мебелина 1 марта 1999 г.

№п/пНаименование источниковСумма(руб.)1 2 3 4 5 6 7 8 9

10

11Уставной капитал Добавочный капитал Резервный капитал, созданный в соответствии с законодательством Резервы предстоящих расходов и платежей Краткосрочные кредиты банков Задолженность фабрики бюджету Задолженность прочим кредиторам Задолженность поставщикам за товары и услуги Задолженность социальному страхованию и обеспечению Задолженность рабочим и служащим по оплатетруда Нераспределенная прибыль прошлых лет157 700 000 100 000 000 350 000

150 000 2 000 000 186 000 328 000 1 920 000

304 000

800 000 3 021 000

Таблица 3 Группировка хозяйственных средств фабрики мягкой мебелина 1 марта 1999 г.

Виды средствСумма(руб.)ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА 1. Здания, сооружения и их структурные компоненты 2. Легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт, конторское оборудование и мебель, компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных 3. Технологическое, энергетическое, транспортное и иное оборудование и материальные активы, не включенные в первую или вторую группу ИТОГО:

НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА 1. Материалы 2. Незавершенное производство 3. Готовая продукция 4. Налог на добавленную стоимость по приобретен-ным ценностям 5. Расчеты с дебиторами 6. Денежные средства:-касса -расчетный счет ИТОГО:

Всего хозяйственных средств 245 600 000

12 690 000

48 030 000 262 160 000

56 000

415 000 200 000 1 000 000

320 000 610 000

4 000 1 994 000 4 543 000 266 759 000Таблица 4 Группировка источников образования хозяйственных средствфабрики мягкой мебели Наименование источниковСумма(руб.)ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ 1. Уставный капитал 2. Добавочный капитал 3. Резервный капитал 4. Нераспределенная прибыль прошлых лет 5. Резервы предстоящих расходов и платежей ИТОГО:

ИСТОЧНИКИ ПРИВЛЕЧЕННЫХ СРЕДСТВ 1. Краткосрочные кредиты банков 2. Расчеты с кредиторами: - за товары, работы, услуги - по оплате труда - по социальному страхованию и обеспечению - с бюджетом - с прочими кредиторами ИТОГО: Всего источников: 157 700 000 100 000 000 350 000 3 021 000 150 000 261 221 000

2 000 000

1 920 000 800 000 304 000 186 000 328 000 5 538 000 266 759 000

ЗАДАНИЕ 2 Требуется: 1. Открыть счета бухгалтерского учета в виде учебных схем или в книге "Журнал-Главная". Записать в счетах суммы начальных остатков по данным баланса задания 1. 2. Указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, перечень которых дан в журнале регистрации. 3. Записать на синтетических и аналитических счетах суммы по операциям.

Справки к балансу: 1. Остатки материалов на складе на 1 марта 1999 г.

Счет,суб-счет Наименование Ед.изм. Покупнаяцена(руб.) Коли-чест-во Покупнаястоимость(руб.) ТЗР(руб.)Фактическаясебестоим.(руб.)101

101 101

103Ткань обивоч-ная (ширина150 см) Ткань бязь Разные мате-риалы Итого: Бензин

мм

x

30 4,2

x

6000 2000

x

180000 84000 10000

198400 120000

54000 4600 2000

60600 36000

234000 13000 12000

259000 156000

2. Остатки незавершенного производства на 1 марта 1999 г. ( руб.)

Статьи затрат Изделиядиван-кровать кресло1. Материалы 2. Основная зарплата производствен-ных рабочих 3. Отчисления на социальные нужды 4. Общепроизводственные расходы 5. Общехозяйственные расходыИтого: 60000 20000

30000 10000 11550 3850 36450 12150 12000 4000 150000 50000 3. Остатки задолженности бюджету ( руб.): - по налогу на добавленную стоимость 90 000 - по подоходному налогу с физических лиц 96 000 Итого: 186 000

4. Остатки задолженности органам социального страхования и обеспечения ( руб.) - органам социального страхования - пенсионному фонду - органам обязательного медицинского страхования - фонду от несчастных случаев Итого:14 400 252 800 28 800 8000 304 000

5. Задолженность поставщикам ( руб.): - ЗАО "Нева" - Деревообрабатывающий комбинат № 1 (ДОК-1) Итого:1 200 000 720 000 1 920 000

6. Задолженность Семенова Т.В. по подотчетным суммам 10 000 руб. 7. Задолженность покупателя мебельного магазина "Рондо" 600 000 руб.

Журнал регистрации хозяйственных операций № п/пДокумент и содержание операцийДКСУММА

1.Учёт денежных средств и расчётов. Приходный кассовый ордер № 301 от 1 марта. Выписка из расчётного счёта за 1 марта. Получено в кассу на командировочные расходы.50518002.Расходный кассовый ордер № 299 от 1 марта. Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П.71508003.Авансовый отчёт Соколова А.П. № 111 от 13 марта. Согласно приложенным документам израсходовано (в пределах норм, установленных законодательством,-700,сверх норм-80)26717804.Приходный кассовый ордер № 302 от 13 марта. Внесён в кассу остаток неиспользованного аванса.5071205.Авансовый отчёт № 112 от 16 марта экспедитора Семёнова Т.В. Товарный чек магазина на приобретение