Бухгалтерский учет операций с денежными средствами

по авансовым отчетам 71выданы беспроцентные ссуды членам трудового коллектива 73-1выплачены по обязательствам предприятиям, юридическим и физическим лицам суммы, удержанные из заработной платы ( 76-1 ), депонированная заработная плата ( 76-2 ), требования разных кредиторов (76-3 ) 76оплачены наличными расходы, подлежащие списанию за счет:чистой прибыли 81-2нераспределенной прибыли и специальных фондов 88средств целевого финансирования 96недостача наличных денежных средств в кассе 84

3.3. Учет прочих денежных средств.

К денежным средствам в пути относятся выручка предприятия, полученная в кассу от покупателей и заказчиков за реализованную продукцию (услуги) внесенная в отделения банка, кассу почтового отделения или переданная инкассатору банка. На предприятии ООО “ТЭД-Медик” для учета денежных средств (переводов) в пути, используется счет 57 “Переводы в пути” . Суммы сданной наличности отражают в учете на основании квитанции на сдачу наличных учреждению банка, почтовому отделению, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассатору банка и бухгалтерия делает проводку : дебет счета 57 кредит счета 50. Суммы в пути зачисляют на расчетный счет предприятия и на основании выписки банка бухгалтерия делает проводки: дебет счета 51, кредит счета 57 Учет денежных документов находящихся в кассе предприятия ( путевки в санатории, дома отдыха, оплачены авиабилеты и др. ) учитывается на счете 56 “ Денежные документы”. На приобретенные предприятием путевки делается проводка : дебет счета56, кредит счетов51, 52, 76-3 . Путевки могут выдаваться сотрудникам фирмы с полной, частичной оплатой их стоимости или безвозмездно. На предприятии ООО “ТЭТ-Медкио” из-за отсутствия фонда социальной сферы, выдачу льготных путевок относят за счет чистой прибыли предприятия: дебет субсчета 81-2, кредит счета 56 . Денежные документы учитываются по номинальной стоимости. На счете 58 “Краткосрочные финансовые вложения “ предприятие, учитывает вложенные инвестиции сроком не более года, дебет счета 58, кредит субсчета 80-2, а также предоставленные займы другим предприятиям. На предприятии “ТЭД-Медик” аналитический учет краткосрочных финансовых вложений ведется по предприятиям ,продавшим ценные бумаги. Дивиденды, полученные по ценным бумагам, предприятие зачисляет, как операционные доходы и бухгалтерия делает проводку дебет счета 51, кредит субсчета 80-2. Предоставленные другим предприятиям на срок не более одного года займы в денежной форме : дебет субсчета 58-3, кредит счета 51 числятся до тех пор, пока они не будут погашены: дебет счета 51, кредит субсчета 80-2. С полученных процентов по выданным займам предприятия уплачивает в бюджет НДС по расчетной ставке 16, 67 % , который отражается в бухгалтерии проводкой: дебет субсчета 80-3 , кредит счета 68.

4.Мероприятия, направленные на совершенствование учета денежных средств на предприятии ООО “ТЭД-Медик”.

Предприятие ООО “ТЭД-Медик” реализует товары медицинского назначения населению с использованием кассового аппарата. Кассир каждый день снимает с кассового аппарата отчет, регистрирует его и передает данные в бухгалтерию. На первый взгляд, это не очень трудоемкий процесс, но очень часто кассир ошибается именно в этой цепочке операций. В связи с этим необходимо внедрение программного продукта, позволяющего исключить чисто механические ошибки кассира при переносе данных, а также для более оперативного поступления данных в бухгалтерию. Эту проблему успешно решают такие программные продукты, как “RS - БАЛАНС” или “ПАРУС”. В этих программных продуктах предусмотрено подключение электронного кассового аппарата к автоматизированному рабочему месту кассира, с дальнейшим переносом данных со всеми проводками в бухгалтерию. При такой постановке вопроса исключаются механические ошибки кассира, а электроника позаботится о полноте и своевременности предоставления данных. Что касается совершенствования операций по расчетному счету, серьезные изменения должны коснутся в организации механизма безналичных платежей. Всем известно, что чем выше оборачиваемость денежных средств, тем больше прибыли получает предприятие за короткий промежуток времени в конкурентной борьбе за клиентов. Одним из возможных вариантов увеличения оборачиваемости денежных средств является уменьшение срока прохождения денежных средств по банковской системе. Большинство поставщиков товаров ООО “ТЭТ - Медико” находятся в С.-Петербурге, Москве и Московской области. Денежные средства, отправленные из Краснодарского, банка доходят до поставщиков не раньше, чем через 6 -7 дней. Открытие расчетного счета в Москве или С. - Петербурге позволит сократить этот срок до 1 -2 дней. Это достигается использованием двухсторонней компьютерно - модемной связи “Банк- Клиент”. Клиент банка по модемной связи имеет возможность отослать платежное поручение и принять выписки из банка в течении нескольких минут. В свою очередь, денежные средства указанные в платежном -поручении, в тот же день будут списаны со счета клиента и в течении 1-2 дней дойдут до поставщика. З а к л ю ч е н и е

Результаты проведенного исследования позволяют сделать выводы о том, что цель работы достигнута полностью, раскрыта существующая система бухгалтерского учета и методология ведения учета денежных операций на предприятии ООО “ТЭД-Медик”: -организация аналитического и синтетического учета денежных операций, -методика проведения и отражения в бухгалтерском учете денежных средств на счетах в банке; - ведение кассовых операций и их бухгалтерский учет, - учет прочих денежных средств ? в общем и целом соответствует современным требованиям по их ведению и отражению в финансовой, статистической и иной отчетности предприятия. Отчетность предприятия ООО “ТЭД-Медик”, отражающая денежные операции , признается достоверной. В ходе проведения исследования организации бухгалтерского учета денежных операций были выявлены недостатки и предложены меры по их ликвидации. Предложено глобальное изменение в организации работы бухгалтерского учета предприятия ООО “ТЭД-Медик”, что позволит сделать систему более динамичной и повысить оперативность отражения в учете требований быстро меняющейся рыночной ситуации. Внедрение данных предложений на предприятии ООО “ТЭД-Медик” позволит не только устранить выявленные в ходе исследования недостатки в системе бухгалтерского учета денежных операций данного предприятия, но и сформировать новые подходы в решении актуальных вопросов учета денежных средств. Повысить гибкость, оперативность, аналитичность системы, снизить ее трудоемкость, повысить качество учета. Задачи данной работы достигнуты полностью. Автор данной работы ознакомился с основными нормативными материалами и положениями по учету денежных операций на предприятиях торговли, проанализировал их выполнение на анализируемом предприятии. Отчетность, по отражению в бухгалтерском учете, данного предприятия, денежных операций, признана достоверной, внесены конкретные предложения по с