Аудит расчетов

д.э.н. О.В. Соколовой/Москва «Юристь», 2001 32.Экономическая теория, Учебник для ВУЗов, под ред. В.Д. Камаева/Москва «Владос»,2000 33.«Российская газета» период. изд. №21 2000г/Москва 34.«Российская газета» период. изд. №6,17,18 2001г/Москва 35.«Финансы» период изд. № 10,11- 2000г/Москва 36.«Финансы» период изд. № 5,10- 2001г/Москва

Приложение к форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках» за 9 месяцев 2001 года. (по оплате) К= 0,6507877100852 К= 0,92256360262 Производство Торговля Стр. 010 всего 287806 114733 173073 Стр. 020 259116 112433 146683 в том числе: материалы 72449 зарплата 18961 ЕСН 7101 Налог на пользователей автодорог 1147 износ ОС 303 износ НА 191 аренда 6580 услуги банка 1337 прочие расходы 4364 Стр. 030 24819 в том числе зарплата 10073 ЕСН 3840 износ ОС 224 износ НА 155 налог на пользователей автодорогами 264 услуги банка 1220 услуги связи 443 аренда 4705 услуги программиста 1538 прочее 2357 Стр. 100 988 в том числе: налог на милицию 108 налог наимущество 880 Стр. 140 2883 Стр. 150 1009

Гл. Бухгалтер___________________________Приложение к форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках» за 9 месяцев 2001 года. (по отгрузке)

Производство Торговля Стр. 010 всего 365619 178133 187486 Стр. 020 331144 172149 158995 в том числе: материалы 111325 зарплата 29135 ЕСН 10911 Налог на пользователей автодорогами 1147 износ ОС 466 износ НА 294 аренда 10111 услуги банка 2055 прочие расходы 6705 Стр. 030 26880 в том числе зарплата 10919 ЕСН 4162 износ ОС 243 износ НА 168 налог на пользователей автодорогами 264 услуги банка 1322 услуги связи 480 аренда 5100 услуги программиста 1667 прочее 2555 Стр. 100 988 в том числе: налог на милицию 108 налог на имущество880 Стр. 140 6607 Стр. 150 2312

Гл. Бухгалтер___________________________Приложение № 8

Таблица « Динамика показателей прибыли ООО «Регионтралснаб» 2000-2001г.» ПоказателиОтчетный период, тыс. рубБазовый период, тыс.рубОтчетный в % к базовому12341. Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, услуг 288 666 43,32. Себестоимость (производственная) реализации товаров, продукции работ, услуг 259 626 41,43. Валовый (маржинальный) доход 29 40 72,54. Расходы периода (коммерческие и управленческие) 25 - -5. Прибыль (убыток) от реализации 4 40 106. Сальдо операционных результатов -1 -10 107. Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности 3 30 108. Сальдо внереализационных результатов - +1 -9. Прибыль (убыток) отчетного периода 3 31 9,710. Прибыль, остающаяся в распоряжении организации 2 22 9,111. Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода 2 22 9,1 Приложение № 9 Таблица «Структура прибыли ООО «Регионтралснаб» 2000 -2001г.» ПоказателиОтчетный периодБазовый периодОтклонения (+, -)1234Прибыль (убыток) - всего, % в том числе100100-а) прибыль (убыток) от реализации, тыс. руб 4 40 -36б) от финансовых операций, тыс. руб---в) от прочей реализации, тыс. руб---г) от ФХД, тыс. руб330-27д) от внереализационных операций, тыс. руб - 1 -1е) чистая прибыль, тыс. руб222-20ж) нераспределенная прибыль, тыс. руб 2 22 -20Приложение № 10 Таблица «Анализ прибыли по факторам ООО «Регионтралснаб» 2000-2001г» тыс. руб. Показатели По базисуПо базису на фактически реализованную продукциюФактичес-кие данные по отчетуФактические данные с корректиров-кой на изменение цен12345Выручка (нетто) от реализации продукции, работ, услуг666280,5288280,5Полная себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг626264,84284266,5Прибыль (убыток) от реализации40-4- Приложение № 11 Таблица «Сводка влияния факторов на отклонение прибыли от реализации продукции ООО «Регионтралснаб» 2000-2001г.» Показателитыс. руб.12Отклонение прибыли всего в том числе за счет -36а) изменения отпускных цен на продукцию7,4б) изменения цен на материалы и тарифов-17,5в) нарушений хозяйственной дисциплины-г) изменения объема реализации продукции-23,08д) изменения структуры продукции-0,04е) снижения уровня затрат (режима экономии)-1,66ж) изменения структуры затрат- 0,668Приложение № 12 Таблица «Анализ состава налогов предприятия «Регионтралснаб» 2000-2001г» Вид налогаСумма в руб.Структурав %ПрошлыйОтчетныйПрошлыйОтчетный12345Налог на имущество9728804,429,3Налог на прибыль884034140,211,4Прочие налоги и сборы (налог на милицию)1131080,53,6Итого:99251329100100в % к балансу4544,3 Приложение № 13 Таблица «Анализ налога на добавленную стоимость предприятия «Регионтралснаб» 2000-2001г»

Вид налогаСумма в руб.ПрошлыйОтчетныйОтклонение +; -1234НДС73965148-2248

Таблица «Анализ налога на пользователей автомобильных дорог ООО «Регионтралснаб» 2000-2001г»

Вид налогаСумма в руб.Струк-турав %ПрошлыйОтчетныйПрош-лыйОтчет-ный12345Анализ налога на пользователей автомобильных дорог: производство торговля

16647(ставка 2,5%) -

1147(ставка 1%) 264 (ставка 1%)

100 -

81,29 18,71 Приложение № 14 Таблица «Анализ налога на доходы физических лиц ООО «Регионтралснаб» 2000-2001г»

Вид налогаСумма в руб.ПрошлыйОтчетныйОтклонение +; -1234Подоходный налог 13005(ставка 12%) 3271(ставка 13%) -9734Приложение № 15 Отчет об итогах аудиторской проверки расчетов с бюджетом ООО «Регионтралснаб».

На основании договора об оказании аудиторских услуг б/н, независимой аудиторской фирмой « Тантал », имеющей лицензию № 523, выданную Центральным банком Российской Федерации, была выполнена проверка расчётов с бюджетом и бюджетными фондами ООО «Регионтралснаб» в период с 01 января 2001г. по 01 октября 2001г. Аудит проводился в соответствии с международной практикой и заключался в проверке расчетов по уплате в бюджетные фонды Российской Федерации. Аудиторской фирмой были проверены: отчисления по налогам на имущество предприятия, прибыль предприятия, налога на добавленную стоимость, отчисления в дорожные фонды, налога на доходы физических лиц и отчисления по единому социальному налогу. Аудитору были предъявлены для проверки следующие документы: платежные поручения и расчетно - платежные ведомости за проверяющий период, формы бухгалтерского отчета №1 и №2. Налоговые и индивидуальные карточки учета. В ходе проведения данной проверки было определено, что во всех отчислениях правильно определен объект налогообложения и правильно определена ставка налога. Сумма изымаемого налога была подсчитана правильно. Однако были выявлены некоторые ошибки. У рабочего Коваленко О.В. неправильно указана сумма налога на доходы физических лиц, хотя подсчитана она верно. И в связи с этим по некоторым налогам неправильно у него взималась неверная сумма налога. Так при расчете с ПФРФ 136939 руб. вместо 136936 руб. Неверно указана корреспонденция счетов при расчете налога на прибыль. Вместо отнесения суммы налога в дебет счета 99/1 «Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль», это сделано в дебет счета 99 «Прибыли и убытки», и сумма налога записана в кредит счета 68 «Расчеты с бюджетом», без указания субсчета для данного вида платежа. В связи с проведенной проверкой аудитор предлагает следующие