Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности организации и ее финансового состояния

ставке при отсутствии расхождений между налогооблагаемой прибылью и прибылью от обычной деятельности до налогообложения, то 1834 тыс.руб., т.е. 70% выступают в виде штрафных санкций в бюджет и внебюджетные фонды. Характеризуя финансовое состояние АО КИСК, следует отметить, что в связи с наличием убытков прошлых лет как на начало, так и на конец анализируемого периода, реальное участие собственного капитала в формировании имущества сократилось на 18451,7 тыс.руб., что привело к неустой- Таблица 18 Анализ основных показателей финансовой деятельности АО КИСК за 200... - 200... гг.

№ п/п П о к а з а т е л иЕдиница измеренияПрошлый годОтчетный годАбсолютное отклонениеТемп роста, %АБВ123=2 - 14=2 : 1 х 1001 Выручка (нетто) от продажи продукции (ф.2 стр.010)тыс. руб.3216,44534,01317,6141,02 Затраты на производство и продажу продукции (ф.2 стр.020+стр.030+стр.040)тыс. руб.3641,18325,04683,9228,63 Уровень себестоимости (стр.2 : стр.1 х 100)%113,2183,670,4х4 Прибыль (убыток) от продаж (стр.1 - стр.2) или (ф.2 стр.050)тыс. руб.424,73791,03366,3892,65 Рентабельность продаж (стр.4:стр.1х100)%13,283,670,4х6 Операционные доходы (ф.2 стр.060+стр.080 +стр.090)тыс. руб.398,81374,8976,0344,77 Операционные расходы (ф.2 стр.070+стр.100)тыс. руб.17232,8942,2-16290,65,58 Внереализационные доходы (ф.2 стр.120)тыс. руб.209,27728,87519,63694,59 Внереализационные расходы (ф.2 стр.130)тыс. руб.1402,21750,4348,2124,810 Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.4+стр.6-стр.7+стр.8-стр.9) или (ф.2 стр.140) тыс. руб.-18451,72620,021071,7х11 Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи (ф.2 стр.150)тыс. руб 2620,02620,0 12 Прибыль (убыток) от обычной деятельности (стр.10 - стр.11) или (ф.2 стр.160)-18451,7-18451,7х13 Сальдо чрезвычайных результатов (ф.2 стр.170-стр.180)----14 Чистая прибыль (убыток) (стр.12+стр.13) или (ф.2 стр.190)тыс. руб.-18451,7-18451,7х15 Рентабельность деятельности (стр.14:стр.1) х100%-573,7-573,7хТаблица 19 Расчет влияния факторов на изменение прибыли от обычной деятельности до налогообложения АО КИСК за 200... 200… гг.

№ Ф а к т о р ыУсловн.Влияние факторовВеличина,п/побозн.методика расчетарасчеттыс.руб.АБВ1231 2Рост выручки от продажи Рост уровня затратDВР DУЗDВР х Рп° : 100 -(DУЗ х ВР^ : 100) 1317,6 х (-13,2) :100 -(4534,0 х 70,4 :100)-173,9 -3191,9 3ИТОГО влияние на прибыль от продажи продукцииDППDПП (ВР) + DПП (УЗ)(-173,9) + (-3191,9)-3375,84 5 6 7Рост операционных доходов Снижение операционных расходов Рост внереализационных доходов Рост внереализационных расходов DОД DОР DВРД DВРРОД^ - ОД° -(ОР^ - ОР°) ВРД^ - ВРД° -(ВРР^ - ВРР°)1374,8 398,8 -(942,2 17232,8) 7728,8 209,2 -(1750,4 1402,2)976,0 16290,6 7519,6 -348,2 8ИТОГО влияние на прибыль от обычной деятельности до налогообложенияDПДНDПДН(ПП) + DПДН(ОД) + DПДН(ОР) + DПДН(ВРД) + DПДН(ВРР)(-3375,8)+976,0+ 16290,6 + 7519,6 + (-348,2)21062,2 Таблица 20 Анализ динамики затрат на производство и продажу готовой продукции по АО КИСК за 200... - 200... гг. №Статьи затратПрошлый годОтчетный годАбсолютное отклонениеТемп роста,п/псумма в тыс. руб.уровень в % к выручкесумма в тыс. руб.уровень в % к выручкепо сумме тыс. руб.по уровню в %%1Материальные затраты880,527,41314,229,0433,71,61492Затраты на оплату труда887,827,61798,339,7910,5+12,1202,63Отчисления на социальные нужды279,68,7633,314,0353,75,3226,54Амортизация основных средств105,83,3457,910,1352,16,8432,85Прочие затраты1487,446,24121,390,82633,944,6277,16 ИТОГО3641,1113,28325,0183,64683 ,970,4228,6чивому финансовому состоянию организации. Согласно данным таблицы 22, наблюдается некоторый рост деловой активности, о чем свидетельствует положительная динамика скорости обращения активов на 32,8%, рентабельность активов на 39,7%. Однако в связи с нерациональным использованием прибыли рентабельность активов равна 0. И хотя этот результат лучше, чем в предшествующем году, руководству АО КИСК необходимо осуществить комплекс мер по улучшению финансового результата, особенно по основной деятельности. Согласно данным таблицы 23, вырисовывается крайне неудовлетворительная структура баланса. Об этом, в частности, свидетельствуют значения основных показателей финансовой устойчивости и платежеспособности. Прежде всего следует отметить, что практически все финансовые ресурсы - 98,4% на начало года и 97,6% на конец года - вложены в производственную деятельность, которая является убыточной, причем отрицательная динамика убытков от основной деятельности приобрела угрожающие размеры. Во-вторых, к концу года значительно (на 40,0%) снизился коэффициент автономии. За счет иммобилизации собственного капитала на покрытие убытков значение коэффициента автономии к концу года дошло практически до нормативного предела, и, если указанная тенденция сохранится еще год, АО КИСК грозит потеря финансовой самостоятельности. Уже в отчетном году предприятие не обеспечено собственными оборотными средствами, причем коэффициент необеспеченности вырос в 9,7 раза к концу года. Указанный факт был обусловлен, с одной стороны, ростом недостатка собственных оборотных средств, а с другой увеличением на 25,7% оборотных активов. В любом случае, кредиты банка и кредиторская задолженность покрывают не только все оборотные, но и часть внеоборотных активов. При этом обязательства краткосрочного характера увеличились в 3,4 раза, что значительно превышает рост дебиторской задолженности (3,3%). Таблица 21 Формирование показателей уплотненного аналитического баланса АО КИСК за 200... - 200... гг. № П о к а з а т е л иНа начало годаНа конец годап/прасчетвеличина, тыс. руб.расчетвеличина, тыс. руб.1

1.1

2 2.1 2.2 2.3Внеоборотные активы (стр.190 + стр.230 ), в т.ч. Основные средства и нематериальные активы (стр.110+стр.120) Оборотные активы (стр.290-стр.216-стр.230) Материальные запасы (стр.210-стр.216+стр.220) Дебиторская задолженность стр.240 Наиболее ликвидные активы (стр.250+стр.260)59260,1 + 0

59221,3 + 0 3891,0 2863,6 + 39,3 971,4 16,7 + 059260,1

59221,3 3891,0 2902,9 971,4 16,739712,2 + 0

39677,8 + 0 4393,8-1,5-0 2794,7 - 1,5 + 593,7 1003,4 2,0 + 039712,2

39677,8 4392,3 3386,9 1003,4 2,03ИТОГО имущества59260,1+3891,063151,139712,2+4392,344104,54 5 6Собственный капитал (стр.490 - стр.216 + стр.640 + стр.650) Обязательства долгосрочного характера (стр.590) Обязательства краткосрочного характера (стр.690 - стр.640 - стр.650 )

76111,2 - 18451,7

5491,6 57659,5

5491,6 44068,9 - 1,5 - 19451,7

18488,8 25615,7

18488,87ИТОГО источников формирования имущества57659,5 + 5491,663151,125615,7 + 18488,844104,5 Таблица 22 Анализ деловой активности АО КИСК за 200... - 200... гг.

№ п/п П о к а з а т е л иЕд. измер.Условные обозначенияПрошлый годОтчетный годАбсолютн. отклонениеТемп роста, %1Выручка от продажи (ф.2 стр.010) тыс.рубВР3216,44534,01317,6141,02Чистая прибыль (ф.2 стр.190) тыс.рубЧП-18451,7-18451,7х3Средняя величина активов (ф.1 0,5*(стр.30