Операционная техника и учет в КБ

является отзывным. Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком (например, в случае несоблюдения условий, предусмотренных договором, досрочного отказа банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву). Все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива плательщик может давать поставщику только через банк-эмитент, который извещает банк поставщика (исполняющий банк), а последний - поставщика. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы соответствующие условиям аккредитива, выставленные поставщиком и принятые банком поставщика до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива. Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Платежи наличными с аккредитива запрещены. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и поставщиком, в котором следует указать: - наименование банка-эмитента; - вид аккредитива и способ его исполнения; - способ извещения поставщика об открытии аккредитива; - полный перечень и точную характеристику документов, представляемых поставщиком для получения средств по аккредитиву; - сроки представления документов после отгрузки товаров, требования к их оформлению. Расчеты по аккредитиву могут осуществляться с акцептом уполномоченного ( представителя покупателя в банке поставщика) или без него. Это указывается при открытии аккредитива: указывается ФИО, паспортные данные уполномоченного. Уполномоченный в банке поставщика предъявляет паспорт, командировочное удостоверение, доверенность, заполненную карточку с образцами подписей. Все документы тогда должны быть с подписью уполномоченного. Документооборот. Для открытия аккредитива плательщик представляет банку заявление на открытие аккредитива в количестве экземпляров, необходимых банку плательщика для выполнения условий аккредитива, в котором плательщик обязан указать все реквизиты: - номер договора, по которому открывается аккредитив; - срок действия аккредитива (число и месяц закрытия аккредитива); - наименование поставщика; - наименование банка, исполняющего аккредитив; - место исполнения аккредитива; - полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву, срок их представления и порядок оформления (полный развернутый перечень может указываться в приложении к заявлению); - вид аккредитива с указанием по нему необходимых данных; - для отгрузки каких товаров (оказание услуг) открывается аккредитив, срок отгрузки (оказание услуг); - сумма аккредитива; - способ реализации аккредитива. - подписи и печать. Банк плательщика открывает аккредитив: - при покрытом перевод средств на счет банка получателя. - непокрытый оформляется в учете как гарантия. Банк покупателя извещает КБ поставщика поставщика. Для получения средств по аккредитиву поставщик, отгрузив товары, представляет реестр счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы в обслуживающий банк. При выплате по аккредитиву банк поставщика обязан проверить соблюдение поставщиком всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати поставщика на нем заявленным образцам. Платеж извещает банк покупателя о платеже и направляет ему товарно-транспортные документы передача документов плательщику и учет исполнения аккредитива. Для каждого аккредитива открывается свой лицевой счет.Депонированный аккредитив. Для КБ-эмитента 1. открытие аккредитива и депонирование средств: Д 40502 К 30102

Д 90907 “Аккредитивы к оплате” К 99999 4. исполнение аккредитива: Д 99999 К 90907 6.закрытие аккредитива: - на неиспользованную сумму: Д 30102 К 40502 - закрытие аккредитива на внебалансовых счетах: Д 99999 К 90907

Гарантированный аккредитив.

Для КБ- эмитента. 1. выдача гарантии по аккредитиву: Д 99998 К 91404 4. возмещение суммы аккредитива со счета клиента : - при ее наличии на счете: Д 40702 К 30110 - при отсутствии на счете клиента суммы аккредитива: Д 60315 К 30110 - взыскание суммы со счета клиента: Д 40702 К 60315 6. закрытие аккредитива: Д 91404 К 99998

Для КБ-исполнителя. 2. получение депонированных средств: Д 30102 К 40901 3.зачисление суммы на счет поставщика: Д 40901 К 40702 5. закрытие аккредитива: - на неиспользованную сумму: Д 40901 К 30102 Для КБ-исполнителя: 2. отражение полученной гарантии: Д 91305 К 99999 3. платеж против документов со счета ЛОРО: Д 30109 К 40502 5. закрытие аккредитива: Д 99999 К 91305

Непокрытые аккредитивы используются при установлении прямых кор/отношений между КБ ( Письмо №14) При этом в договоре д.б. предусмотрено право банка-корреспондента списывать сумму платежа с кор/счета респондента. Если при покрытом аккредитиве исполняющим банком является банк поставщика, то при гарантированном аккредитиве и банк-эмитент, и банк поставщика. Частичного списания выданных гарантий при частичных платежах не делается. Если исполняющим банком является банк-эмитент, то докуменооборот будет другим. Поставщик направляет документы в банк-эмитент, который их рассматривает и зачисляет средства на счет получателя.

6. Инкассо. Используется для осуществления безакцептного (бесспорного) списания средств со счета плательщика. Инкассовое поручение это поручение банку списать сумму со счета плательщика. Инкассовые поручения оплачиваются в безакцептном порядке и осуществляется списание средств по решению суда. Инкассовое поручение выписывается на бланке п/т с исправлением названия документа. Инкассовое поручение выписывает взыскатель средств и представляет его в банк на инкассо в 3-х экземплярах. Оно может быть представлено в банк плательщика и в банк взыскателя. Банк осуществляет списание средств со счета плательщика: Д 40502 р/с плательщика К 40702 р/с получателя

Д 40101 К 30102

Существуют и другие формы расчетов. Чеки с грифом “Россия” в настоящее время используются не очень, что привело их к ненужности для предприяти, неэффективности. Чеки других форм могут применяться, но порядок их расчетов не определен. Поэтому чеки в настоящее время не находят применения. Расчеты платежными требованиями не используются на территории России, так как нет документа, регулирующего их применение. Расчеты п/т могут применяться при условии, что они оговорены в договоре между покупателем и поставщиком и получено согласие банка.

Учет межбанковских расчетов. 1. Организация МБР и система счетов для их учета. 2. Организация расчетов по корреспондентскому счету банка в расчетно-кассовой сети Банка России (к/с в РКЦ). 3. Учет расчетов по счету “ЛОРО” и “НОСТРО” банков-корреспондентов. 4. Учет межфилиальных расчетов.

1. МБР осуществляются через к/с, открываемые каждому банку в РКЦ, а также по к/с, открываемым банками друг у друга. Расчеты КБ со своими

скачать реферат
первая   ... 4 5 6 7 8 9 10 ...    последняя
Рефераты / Бухгалтерский учет и аудит /