Организация и управление риском в банковской деятельности

рост отрицательной тенденции. Это плохо сказывается на оценке финансовой деятельности предприятия. Таким образом, кредитоспособность заемщика можно классифицировать классом «В» - финансовая деятельность удовлетворительная и наблюдается тенденция к ухудшению на протяжении короткого периода времени. Кредитную историю заемщика, которая является вторым фактором, определяющим вид кредита, можно считать хорошей, так как пролонгаций кредита не проводилось, просрочки по ссуде не допускались. Для определения вида ссуды воспользуемся методикой, предложенной Национальным банком Украины, которая отражена в инструкции № 10.

Табл.12.Методика определения вида кредита в зависимости от кредитной истории и класса кредитоспособности заемщика. Класс кредитоспособности Кредитная история хорошая слабаянеудовлетворит.А стандартный под контролемсубстандартныйБпод контролемсубстандартныйсомнительныйВсубстандартныйсомнительныйбезнадежныйГсомнительныйбезнадежныйбезнадежныйДбезнадежныйбезнадежныйбезнадежныйСогласно таблице, кредит, выданный фирме «Россия», является сомнительным. Для начисления резерва используют формулу: РФ=С(К-МЗЦ), где РФ - резервный фонд; С - процент отчислений в резерв; К - сумма кредита; М - сумма межфилиального кредита; З - 50% залога товарно-материальных ценностей (ТМЦ); Ц - сумма залога под ценные бумаги. Зная ,что ссуда была выдана под залог ТМЦ в размере 135% от суммы кредита, можем вычислить размер резервного фонда: РФ=0,2(8000-1,3580000,5)=520 грн. Аналогично определяют суммы резерва по всем ссудам, выданным банком. В банке формируются два вида резервов: общий и специальный. Общий резерв формируют по стандартным ссудам, специальный - по кредитам под контролем, субстандартным, сомнительным, безнадежным. Резерв должен формироваться ежеквартально за счет прибыли прошлого года. Для определения общей суммы резерва воспользуемся данными качества кредитного портфеля Красногвардейского отделения АК АПБ «Украина» на 1.01.98г. Табл.13. Расчет фонда страхования кредитного риска в Красногвардейском отделении АК АПБ «Украина».

Виды ссудСумма кредитовСумма залога ТМЦСумма, на которую начисляют резерв % отчисленийРасчетная сумма резерваФакт. сумма резервастандартные527,2659,0197,7 24,0хпод контролем12,215,34,6 50,2хсубстандартные8,310,43,1 200,6хсомнительные2,53,40,8 500,4хбезнадежные 100х Итого х х х х5,23,5На основании расчета можно сделать вывод, что фактически сформированного резерва недостаточно для страхования кредитного риска. Это может негативно отразиться на деятельности банка. Теоретически рассчитанная сумма резерва составляет 5,2 тыс. грн., из которой 4 тыс. грн. приходится на общий резерв, а 1,2 тыс. грн. - в специальный. По состоянию на 1.01.98 г. было фактически зарезервировано 3,5 тыс. грн. Таким образом, необходимо дополнительно зарезервировать 1,7 тыс. грн. Согласно постановлению НБУ от 27.03.98г специальный резерв по безнадежным кредитам должен быть сформирован до 1.11.98г., резерв по ссудам под контролем, субстандартным, сомнительным - до 1.07.99г. Заключение. Акционерный коммерческий агропромышленный банк «Украина» один из самых крупных банков по разветвленности филиальной сети и по количеству акционеров. АК АПБ «Украина» имеет 28 дирекций, 547 отделений и 514 безбалансовых структурных подразделений. Красногвардейское отделение расположено в районном центре. Основными клиентами банка являются сельскохозяйственные предприятия. Численность клиентов Красногвардейского отделения постоянно возрастает и на начало 1998 года составила 300 юридических и 1357 физических лиц( по сравнению со 140 и 1200 лиц соответственно на начало 1995 года). Валюта баланса увеличилась с 750 тыс.грн на начало 1995 г. до 1215,7 тыс. грн в начале 1998 года, что говорит об активной деятельности банка. Анализ управления активными операциями показал, что на основные средства приходится необоснованно большая доля в структуре активов (56,2% на начало 1997 года). Этот вид активов не приносит дохода, поэтому менеджерами Красногвардейского отделения банка приняты меры по улучшению структуры в пользу увеличения доли более доходных активов. На 1.04.98 г. удельный вес основных средств снизился до 37,2%. В течение анализируемого периода наблюдается четкая тенденция увеличения доли кредитов, предоставленных отделением (с 36,5% на начало 1997 года до 47,7% на 1.04.98.) Это характеризует деятельность отделения с положительной стороны, так как предоставление кредитовсамая доходная статья активов. Однако операции по кредитованию являются и самыми рискованными, что может привести к ухудшению финансового состояния банка, если не соблюдать разумного соотношения между доходностью и рискованностью. Анализ управления активными операциями показал, что коэффициенты использования активов, депозитов и привлеченных средств увеличиваются, что говорит об эффективном управлении этой частью баланса. Анализ управления пассивами выявил, что на долю фондов банка приходится более половины всех ресурсов (52,1% на 1.01.97г.). Банком была проведена работа по уменьшению доли этой статьи ( до 41,7% на начало второго квартала 1998 года), так как средства фондов не приносят дохода. Доля вкладов граждан увеличилась с 5,8% на 1.01.97. до 9,4% на соответствующую дату в 1998 году, что положительно характеризует работу банка по привлечению вкладов. Прибыль отделения постоянно возрастала в течение всего анализируемого периода, что говорит об эффективной управленческой деятельности банка. В результате анализа структуры пассивных операций выявлено, что постепенно снижается доля депозитов юридических лиц (с 1,7% на 1.01.97. до 0.4% на начало второго квартала 1998 года), что свидетельствует о неудовлетворительной работе банка в этом направлении. Остальные статьи пассивной части баланса колеблются на протяжении всего анализируемого периода. Банку необходимо принять меры по стабилизации данных статей. Анализ пассивных операций показал, что коэффициент достаточности собственного капитала увеличился, а это свидетельствует о надежности банка, так как активы, подверженные риску, полностью обеспечены средствами банка. Значение коэффициентов рычага снизилось, что говорит о необходимости проведения мероприятий по дополнительному привлечению средств для удовлетворения растущей потребности в кредитах. Анализ чувствительности отделения к изменениям процентных ставок на 1.04.1998 показал, что в течение недели, одного, и двух последующих месяцев отделение будет чувствительно по пассивам и, в случае понижения процентной ставки, доходы банка будут увеличиваться. Далее, когда отделение становится чувствительным по активам, увеличение процентного дохода банка будет возможно в случае повышения процентных ставок. Менеджерам банка следует тщательно прогнозировать изменение процентных ставок, в противном случае управление дисбалансом будет малоэффективным. На основании анализа управления активами, пассивами и рисками в Красногвардейском отделении банка «Украина» рекомендуются следующие меры по совершенствованию