Надежность коммерческих банков и основные методы ее определения

Анализ финансового состояния коммерческого банка можно представить как внешний: со стороны ЦБ РФ, независимых рейтинговых агентств, потенциальных клиентов (вкладчиков, акционеров), и внутренний - внутренними аналитическими службами банка. Существуют несколько подходов к анализу надежности КБ: со стороны ЦБ, на основе рейтинговой системы и на основе публикуемой отчетности. 1.2. Анализ надежности банков Банком России. Функции ЦБ направленные на поддержание надежности коммерческих банков Центральный банк РФ выполняет роль главного координирующего и регулирующего органа денежно-кредитной системы России. Одной из основных целей его деятельности является обеспечение эффективной и стабильной работы всей банковской системы. В связи с этим на ЦБ РФ возложен ряд функций: n разработка и проведение кредитно-денежной политики; n регулирование денежного обращения; n регулирование деятельности кредитных организаций и осуществление контроля за ними; n осуществление безналичных расчетов; n хранение золотовалютных резервов страны. Одной из основных функций ЦБ является надзор за деятельностью коммерческих банков. В успешном решении этой задачи большую роль играет система оценки финансового состояния банка. Такая оценка базируется на: n расчете обязательных нормативов; n анализе общей финансовой отчетности. В последнее время также были разработаны и рекомендованы к широкому применению: n анализ критериев проблемности коммерческих банков; n анализ системы показателей деятельности коммерческого банка при принятии решений о выдаче ему кредитов Центробанка. Как правило, в текущей работе подразделений ЦБ эти системы оценок используются комплексно. Информационной базой для анализа служат данные балансов банка, отчетов о прибылях и убытках, оборотные ведомости по балансовым счетам, общая финансовая, данные о выполнении установленных экономических нормативов, расшифровки дебиторско-кредиторской задолженности, другие формы отчетности и имеющаяся информация о деятельности данного коммерческого банка (вплоть до публикаций в печатных изданиях). Так как основным синтезирующим источником информации о деятельности коммерческого банка является баланс, анализ начинается с его «чтения». В ходе анализа баланса определяются специализация деятельности банка, состояние ликвидности, доходности степени рискованности отдельных банковских операций. Анализ упомянутых выше форм отчетности и другой имеющейся информации о деятельности банка производятся: в динамике на ряд отчетных дат в сравнении с началом года и другими отчетными датами за период, не менее одного года; в сравнении с показателями деятельности других банков региона, имеющих примерно одинаковый размер уставного фонда, собственных средств (капитала). Основными направлениями анализ деятельности банка являются: 1. Соответствие выполняемых банком операций оговоренным в выданной ему Банком России лицензии. 2. Выполнение банком установленных экономических нормативов (количество случаев нарушений каждого норматива, причин этого, принимаемые меры). 3. При появлении в балансе банка новых балансовых счетов, ранее им не используемых, а также при значительном (в несколько раз) росте остатков по тем или иным балансовым счетам, значительном удельном весе отдельных балансовых счетов к итогу баланса необходимо рассмотрение правомерности причин этого с получением от банков, при необходимости, дополнительных справок, расшифровок. 4. Полнота сформированного банком резервного фонда, источники его увеличения. При анализе баланса банка необходимо обращать внимание на источники формирования резервного фонда банка. В резервный фонд могут также перечислятся единовременные взносы акционеров, пайщиков банка (при этом банком должны быть обязательно уплачены налоги на прибыль и на добавленную стоимость), но только на безвозвратной основе. 5. Достаточность созданного банком резерва на возможные потери по ссудам исходя из качества кредитного портфеля банка. 6. Анализ структуры доходов, расходов и прибыли коммерческих банков производится на основе отчета о прибылях и убытках и баланса. При анализе доходов (расходов) следует определить удельный вес каждого вида доходов (расходов) в их общей сумме. Динамика доходных (расходных) статей может анализироваться на основе их сравнения с предыдущим периодом или плановыми показателями. Увеличение доли доходов от небанковских операций или прочих доходов свидетельствует об ухудшении качества управления активными операциями банка. 7. Состояние платежной дисциплины банка: анализ остатков в кассе банка и на его корреспондентском счете в РКЦ, наличие просроченной задолженности по централизованным кредитным ресурсам и полученным межбанковским кредитам, наличие не оплаченных банком исполнительных документов и расчетных (платежных) документов в рублях и иностранной валюте, неудовлетворительных претензий вкладчиков и т.п. При анализе деятельности коммерческих банков используются показатели, предусмотренные в Методике системы раннего реагирования по выявлению проблемных банков. В методике проблемные банки разбиваются на три группы: Группа 1 банки, имеющие первые признаки проблемности. Группа 2 банки, испытывающие временные трудности. Группа 3 банки с первыми признаками банкротства. К первой группе относятся банки, имеющие один или несколько из перечисленных ниже признаков: 1. Убыточная деятельность банка на одну отчетную дату. 2. Несоблюдение норматива достаточности капитала на отчетную дату. 3. Недовзнос в фонд обязательных резервов. 4. Наличие просроченной задолженности свыше 5 % от суммы кредитных вложений. 5. Наличие информации о резком изменении в составе собственников или руководителей банка. 6. Наличие неоплаченных документов клиентов и претензий к корреспондентскому счету на 4 даты в течение месяца и более. Ко второй группе относятся банки, имеющие признаки 1-ой группы и один или несколько из перечисленных ниже признаков: 1. Убыточная деятельность банка на протяжении трех последних месяцев. 2. Несоблюдение норматива достаточности капитала и других нормативов в течение трех последних месяцев без принятия коррективных мер. 3. Рост в течение последних трех месяцев удельного веса просроченной задолженности в общем объеме кредитных вложений (свыше 6 %). 4. Недостаток созданного резерва на возможные потери по ссудам. 5. Наличие неоплаченных документов клиентов и претензий к корреспондентскому счету на 6 дат и более в течение месяца. К третьей группе относятся банки, имеющие признаки 1-й и 2-й группы и один или несколько из перечисленных ниже признаков: 1. Убыточная деятельность банка на протяжении последних 12 месяцев. 2. Несоблюдение норматива достаточности капитал и других нормативов в течение последних 12 месяцев без принятия коррективных мер. 3. Отсутствие положительного аудиторского заключения. 4. Непрерывное ухудшение в течение последних 12 месяцев качества кредитного портфеля: рост удельного веса просроченной задолженности в общем объеме кредитных вложений при резерве на возможные потери по ссудам ниже 60 % от установленного

скачать реферат
первая   ... 2 3 4 5 6 7 8 ...    последняя
Рефераты / Банковское дело /